多項(xiàng)選擇題
◎某市甲公司（增值稅一般納稅人，下設(shè)有金屬構(gòu)件加工廠，同時(shí)具有建筑安裝資質(zhì)）承包一項(xiàng)建筑工程項(xiàng)目，合同注明：工程總承包額5000萬元，其中由甲公司提供并按市場價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件1170萬元（購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅70萬元）；其余為安裝工程款，發(fā)包方另外提供建筑材料830萬元。甲公司將其中300萬元的安裝工程分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑安裝資質(zhì)，增值稅一般納稅人），合同規(guī)定，使用該鋁材公司生產(chǎn)的鋁合金材料，價(jià)稅合計(jì)200萬元，安裝費(fèi)l00萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理有（?。?。
A.甲公司應(yīng)納增值稅45萬元
B.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅130.80萬元
C.甲公司應(yīng)代扣代繳稅金3.24萬元
D.鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)納增值稅29.06萬元
E.鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)自行申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加2.32萬元
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正確答案：BDE
答案解析：甲公司應(yīng)納增值稅＝1170/1.17×17％-70＝100（萬元）；甲公司應(yīng)納營業(yè)稅＝（5000-1170＋830－300）×3%＝130.8（萬元）
代扣代繳稅金＝100×3%×（1＋7%＋3%）＝3.30（萬元）
鋁材公司繳納增值稅＝200÷1.17×17%＝29.06（萬元）
繳納的城建稅和教育附加＝29.06×（5％＋3％）＝2.32（萬元）
◎某市甲公司（增值稅一般納稅人，下設(shè)有金屬構(gòu)件加工廠，同時(shí)具有建筑安裝資質(zhì)）承包一項(xiàng)建筑工程項(xiàng)目，合同注明：工程總承包額5000萬元，其中由甲公司提供并按市場價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件1170萬元（購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅70萬元）；其余為安裝工程款，發(fā)包方另外提供建筑材料830萬元。甲公司將其中300萬元的安裝工程分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑安裝資質(zhì)，增值稅一般納稅人），合同規(guī)定，使用該鋁材公司生產(chǎn)的鋁合金材料，價(jià)稅合計(jì)200萬元，安裝費(fèi)l00萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理有（?。?。
A.甲公司應(yīng)納增值稅45萬元
B.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅130.80萬元
C.甲公司應(yīng)代扣代繳稅金3.24萬元
D.鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)納增值稅29.06萬元
E.鋁材生產(chǎn)公司應(yīng)自行申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加2.32萬元
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正確答案：BDE
答案解析：甲公司應(yīng)納增值稅＝1170/1.17×17％-70＝100（萬元）；甲公司應(yīng)納營業(yè)稅＝（5000-1170＋830－300）×3%＝130.8（萬元）
代扣代繳稅金＝100×3%×（1＋7%＋3%）＝3.30（萬元）
鋁材公司繳納增值稅＝200÷1.17×17%＝29.06（萬元）
繳納的城建稅和教育附加＝29.06×（5％＋3％）＝2.32（萬元）