1.編制方法
職工醫(yī)療保險基金收支表，是反映職工醫(yī)療保險基金在一定期間內(nèi)的收入、支出和結(jié)余情況的報(bào)表。該表采用單步式結(jié)構(gòu)，即將所有的當(dāng)年收入加在一起，減去當(dāng)年所有的支出，計(jì)算出當(dāng)年的結(jié)余，收入大于支出表明當(dāng)年基金的結(jié)余，支出大于收入表明當(dāng)年基金超支。該表分“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”兩欄，分別反映本月和本年收支及其結(jié)余的情況。本表在填列上，一般根據(jù)收支科目的總帳和明細(xì)帳的借、貸方發(fā)生額填列。
2.填報(bào)注意事項(xiàng)
(1)補(bǔ)充資料的填列
在填列“用人單位繳納的醫(yī)療保險費(fèi)”和“職工個人繳納的醫(yī)療保險費(fèi)”項(xiàng)目時，由于這兩個項(xiàng)目所含數(shù)字分別包含在“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目和“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目的明細(xì)科目“醫(yī)療保險費(fèi)收入”內(nèi)、因此，要根據(jù)“醫(yī)療保險費(fèi)收入”明細(xì)科目的貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列?！皞€人帳戶醫(yī)療基金收入——醫(yī)療保險費(fèi)收入”科目中的個人繳納數(shù)，填入“職工個人繳納的醫(yī)療保險費(fèi)”項(xiàng)目，余下的個人帳戶收入數(shù)加上社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險費(fèi)收入數(shù)就是單位繳納數(shù)。
在填列“利息收入”項(xiàng)目時，由于所有的利息收入均通過“待轉(zhuǎn)收入——待轉(zhuǎn)利息收入”科目進(jìn)行核算，所以，對此項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)收入——待轉(zhuǎn)利息收入”明細(xì)科目的貸方發(fā)生額填列。
(2)匯總報(bào)表的編制
職工醫(yī)療保險基金收支表的匯總表格式除年終財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際需要另有布置外，基本上與基層單位的職工醫(yī)療保險基金收支表相同，編制時應(yīng)將相同項(xiàng)目的金額加總填列。但上下級社會醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)之間的上繳下?lián)軘?shù)應(yīng)相互沖銷，以免重復(fù)計(jì)算。
職工醫(yī)療保險基金收支表，是反映職工醫(yī)療保險基金在一定期間內(nèi)的收入、支出和結(jié)余情況的報(bào)表。該表采用單步式結(jié)構(gòu)，即將所有的當(dāng)年收入加在一起，減去當(dāng)年所有的支出，計(jì)算出當(dāng)年的結(jié)余，收入大于支出表明當(dāng)年基金的結(jié)余，支出大于收入表明當(dāng)年基金超支。該表分“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”兩欄，分別反映本月和本年收支及其結(jié)余的情況。本表在填列上，一般根據(jù)收支科目的總帳和明細(xì)帳的借、貸方發(fā)生額填列。
2.填報(bào)注意事項(xiàng)
(1)補(bǔ)充資料的填列
在填列“用人單位繳納的醫(yī)療保險費(fèi)”和“職工個人繳納的醫(yī)療保險費(fèi)”項(xiàng)目時，由于這兩個項(xiàng)目所含數(shù)字分別包含在“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目和“個人帳戶醫(yī)療基金收入”科目的明細(xì)科目“醫(yī)療保險費(fèi)收入”內(nèi)、因此，要根據(jù)“醫(yī)療保險費(fèi)收入”明細(xì)科目的貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列?！皞€人帳戶醫(yī)療基金收入——醫(yī)療保險費(fèi)收入”科目中的個人繳納數(shù)，填入“職工個人繳納的醫(yī)療保險費(fèi)”項(xiàng)目，余下的個人帳戶收入數(shù)加上社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險費(fèi)收入數(shù)就是單位繳納數(shù)。
在填列“利息收入”項(xiàng)目時，由于所有的利息收入均通過“待轉(zhuǎn)收入——待轉(zhuǎn)利息收入”科目進(jìn)行核算，所以，對此項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)收入——待轉(zhuǎn)利息收入”明細(xì)科目的貸方發(fā)生額填列。
(2)匯總報(bào)表的編制
職工醫(yī)療保險基金收支表的匯總表格式除年終財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際需要另有布置外，基本上與基層單位的職工醫(yī)療保險基金收支表相同，編制時應(yīng)將相同項(xiàng)目的金額加總填列。但上下級社會醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)之間的上繳下?lián)軘?shù)應(yīng)相互沖銷，以免重復(fù)計(jì)算。