2009年審計師《理論與實務(wù)》財務(wù)報告審計(1)

第一節(jié) 財務(wù)報告內(nèi)部控制測評和審計目標
    一. 財務(wù)報告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)
    內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
     具體內(nèi)容
    1．崗位責(zé)任控制
     應(yīng)制定嚴密的工作程序．明確每一工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時間控制．明確各崗位職責(zé)范圍及其相互制約、相互配合的關(guān)系，以保證編表工作順利進行。
    2．編制程序的控制
     ①期末結(jié)賬控制
    ②對賬控制
    ③試算平衡控制
    3．會計稽核控制
     ①報表內(nèi)容控制
    ②編制方法控制
    ③審核控制
    4．報送時間控制