證券交易復習資料證券營業(yè)部內部控制概述

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一、證券營業(yè)部內部控制的概念
    證券營業(yè)部的內部控制包括內部控制機制和內部控制制度兩個方面。內部控制機制是指營業(yè)部的內部組織結構及其相互之間的運行制約關系;內部控制制度是指營業(yè)部為防范金融風險,保護資產的安全與完整,促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理辦法與控制措施的總稱。
    二、營業(yè)部內部控制的目標和原則
    (一) 營業(yè)部內部控制的目標
    (二)營業(yè)部內部控制的原則
    營業(yè)部完善內部控制機制應遵循以下原則:
    1. 健全性
    2. 合理性
    3. 制衡性
    4. 獨立性
    營業(yè)部制訂內部控制制度應遵循以下原則:
    1.全面性
    2.審慎性
    3.有效性
    4.適時性
    三、營業(yè)部內部控制的基本要求
    (一)加強對營業(yè)部關鍵崗位人員的管理和控制
    (二)營業(yè)部應建立科學的授權批準制度和崗位分離制度
    (三)營業(yè)部應建立完善的崗位責任制度和規(guī)范的崗位管理措施
    (四)加強客戶交易結算資金的集中統(tǒng)一管理
    (五)嚴格控制營業(yè)部的財務風險,確保資產安全
    (六)建立健全營業(yè)部實時監(jiān)控和稽核制度,加大現(xiàn)場稽核力度
    (七) 營業(yè)部應建立重大突發(fā)事件應急機制和重大事件報告制度
    (八)其他要求