一、運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查貨幣資金總體合理性
對不同期間的現(xiàn)金與銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析，檢查所有的運(yùn)營報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，以此為基礎(chǔ)了解現(xiàn)金與銀行存款可能發(fā)生的潛在變化和風(fēng)險(xiǎn)。
二.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤
(1)組織安排庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作
為了能正確地確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)額和應(yīng)有數(shù)額，明確出納員和有關(guān)人員舶責(zé)任.應(yīng)適時(shí)組織安排庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作。對于所有的庫存現(xiàn)金，無論存放何處，應(yīng)同時(shí)全面地進(jìn)行清點(diǎn)。庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤，時(shí)間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后，避免現(xiàn)金收支的高峰時(shí)間。
(2)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金
監(jiān)盤庫存現(xiàn)金工作應(yīng)注意：要有被審計(jì)企業(yè)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)、出納員始終在場的情況下，由出納員自點(diǎn)，審計(jì)人員只是監(jiān)盤。
(3)填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”
出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。
2008年試題
29.在對被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤過程中，負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)是：
A.審計(jì)人員 B.出納員
C.會(huì)計(jì)主管 D.倉庫保管員
答案：B
【2007年試題】
審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的有：
A.采取突擊式監(jiān)盤
B. 盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后
C. 事先通知出納員做好準(zhǔn)備，以節(jié)約盤點(diǎn)時(shí)間
D. 在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)在場情況下，由出納員清點(diǎn)
E. “庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字
【答案】ABDE
【2006年試題】
下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有：
A .被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避
B .監(jiān)盤之前將已辦理現(xiàn)金收付款手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬
C .不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤
D .監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中
E .審計(jì)人員幫助出納員進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)
【答案】BC
【解析】不要求被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避;對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查;出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。
【2004年試題】
審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后。應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字的人員是：
A.會(huì)計(jì)員和出納員
B.出納員和會(huì)計(jì)主管
C.會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理
D.出納員和總經(jīng)理
【答案】B
【解析】出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。
【2003年試題】
關(guān)于庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤。下列說法正確的有：
A.將所有的庫存現(xiàn)金同時(shí)全面清點(diǎn)
B.提前通知出納人員做好準(zhǔn)備
C.盤點(diǎn)時(shí)間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后
D.盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由審計(jì)人員親自清點(diǎn)
E.“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”應(yīng)由出納員、會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員簽字后作為工作底稿
【答案】ACE
【解析】對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查;出納員填制“現(xiàn)金出納報(bào)告書”后，應(yīng)在會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作出記錄。會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督.必要時(shí)，進(jìn)行復(fù)查。
對不同期間的現(xiàn)金與銀行存款余額進(jìn)行趨勢分析，檢查所有的運(yùn)營報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，以此為基礎(chǔ)了解現(xiàn)金與銀行存款可能發(fā)生的潛在變化和風(fēng)險(xiǎn)。
二.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤
(1)組織安排庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作
為了能正確地確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)額和應(yīng)有數(shù)額，明確出納員和有關(guān)人員舶責(zé)任.應(yīng)適時(shí)組織安排庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作。對于所有的庫存現(xiàn)金，無論存放何處，應(yīng)同時(shí)全面地進(jìn)行清點(diǎn)。庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤，時(shí)間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后，避免現(xiàn)金收支的高峰時(shí)間。
(2)監(jiān)盤庫存現(xiàn)金
監(jiān)盤庫存現(xiàn)金工作應(yīng)注意：要有被審計(jì)企業(yè)的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)、出納員始終在場的情況下，由出納員自點(diǎn)，審計(jì)人員只是監(jiān)盤。
(3)填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”
出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。
2008年試題
29.在對被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤過程中，負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)是：
A.審計(jì)人員 B.出納員
C.會(huì)計(jì)主管 D.倉庫保管員
答案：B
【2007年試題】
審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的有：
A.采取突擊式監(jiān)盤
B. 盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后
C. 事先通知出納員做好準(zhǔn)備，以節(jié)約盤點(diǎn)時(shí)間
D. 在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)在場情況下，由出納員清點(diǎn)
E. “庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字
【答案】ABDE
【2006年試題】
下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的有：
A .被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避
B .監(jiān)盤之前將已辦理現(xiàn)金收付款手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬
C .不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤
D .監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中
E .審計(jì)人員幫助出納員進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)
【答案】BC
【解析】不要求被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管回避;對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查;出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。
【2004年試題】
審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后。應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字的人員是：
A.會(huì)計(jì)員和出納員
B.出納員和會(huì)計(jì)主管
C.會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理
D.出納員和總經(jīng)理
【答案】B
【解析】出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。
【2003年試題】
關(guān)于庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤。下列說法正確的有：
A.將所有的庫存現(xiàn)金同時(shí)全面清點(diǎn)
B.提前通知出納人員做好準(zhǔn)備
C.盤點(diǎn)時(shí)間一般安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后
D.盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由審計(jì)人員親自清點(diǎn)
E.“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”應(yīng)由出納員、會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員簽字后作為工作底稿
【答案】ACE
【解析】對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤應(yīng)采取突擊式檢查;出納員填制“現(xiàn)金出納報(bào)告書”后，應(yīng)在會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作出記錄。會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督.必要時(shí)，進(jìn)行復(fù)查。