二.審計風(fēng)險的控制方法
控制風(fēng)險的方法歸納為：
1.自我保護法，對可控風(fēng)險.審計人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范.如提高審計業(yè)務(wù)水平、遵守審計準(zhǔn)則、深入了解被審計單位的基本情況和財務(wù)狀況、簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理部門說明書、保持審計的獨立性、加強審計質(zhì)量控制;
2.風(fēng)險回避法，指審計人員應(yīng)盡量回避風(fēng)險大而自身又無法加以控制的審計項目;
3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移法，審計人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險的責(zé)任.將審計機構(gòu)、被審計單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負的責(zé)任劃分清楚;
4.風(fēng)險承受法，審計人員應(yīng)提高風(fēng)險承受能力。如建立風(fēng)險基金制度、辦理職工保險等。
【試題】
審計人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計風(fēng)險，屬于風(fēng)險控制方法中的：
A .自我保護法 B .風(fēng)險回避法
C .風(fēng)險轉(zhuǎn)移法 D .風(fēng)險承受法
【答案】 A
【解析】自我保護法，對可控風(fēng)險.審計人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范.如提高審計業(yè)務(wù)水平、遵守審計準(zhǔn)則、深入了解被審計單位的基本情況和財務(wù)狀況、簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理部門說明書、保持審計的獨立性、加強審計質(zhì)量控制。
第五節(jié) 審計檔案管理
一.熟悉審計機關(guān)的審計檔案及其審計檔案工作
審計檔案是指審計機關(guān)在項目審計或者專項審計調(diào)查活動中直接形成的、具有保存價值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。審計檔案是國家檔案的重要組成部分。
審計檔案工作是指審計機關(guān)建立審計檔案并進行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交的活動。審計機關(guān)應(yīng)設(shè)立檔案管理機構(gòu)或者配備專職(兼職)檔案工作人員負責(zé)本單位的審計檔案工作。
二.熟悉審計檔案的建立及保管
審計檔案的建立實行審計組負責(zé)制。審計文件資料按審計項目立卷。
應(yīng)歸入項目審計檔案的文件材料是：(1)立項性文件材料;(2)證明性文件材料; (3)結(jié)論性文件材料：(4)其他備查材料。
審計機關(guān)應(yīng)建立、健全審計檔案保管制度.定期對審計檔案的保管情況進行檢查，確保審計檔案的安全。
審計檔案的借閱僅限定在審計機關(guān)的內(nèi)部。特殊情況需查閱審計檔案的須經(jīng)該審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
審計機關(guān)應(yīng)按規(guī)定向上一級審計機關(guān)和同級檔案管理部門報送審計檔案工作基本情況統(tǒng)計表。
控制風(fēng)險的方法歸納為：
1.自我保護法，對可控風(fēng)險.審計人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范.如提高審計業(yè)務(wù)水平、遵守審計準(zhǔn)則、深入了解被審計單位的基本情況和財務(wù)狀況、簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理部門說明書、保持審計的獨立性、加強審計質(zhì)量控制;
2.風(fēng)險回避法，指審計人員應(yīng)盡量回避風(fēng)險大而自身又無法加以控制的審計項目;
3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移法，審計人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險的責(zé)任.將審計機構(gòu)、被審計單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負的責(zé)任劃分清楚;
4.風(fēng)險承受法，審計人員應(yīng)提高風(fēng)險承受能力。如建立風(fēng)險基金制度、辦理職工保險等。
【試題】
審計人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計風(fēng)險，屬于風(fēng)險控制方法中的：
A .自我保護法 B .風(fēng)險回避法
C .風(fēng)險轉(zhuǎn)移法 D .風(fēng)險承受法
【答案】 A
【解析】自我保護法，對可控風(fēng)險.審計人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范.如提高審計業(yè)務(wù)水平、遵守審計準(zhǔn)則、深入了解被審計單位的基本情況和財務(wù)狀況、簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理部門說明書、保持審計的獨立性、加強審計質(zhì)量控制。
第五節(jié) 審計檔案管理
一.熟悉審計機關(guān)的審計檔案及其審計檔案工作
審計檔案是指審計機關(guān)在項目審計或者專項審計調(diào)查活動中直接形成的、具有保存價值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。審計檔案是國家檔案的重要組成部分。
審計檔案工作是指審計機關(guān)建立審計檔案并進行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交的活動。審計機關(guān)應(yīng)設(shè)立檔案管理機構(gòu)或者配備專職(兼職)檔案工作人員負責(zé)本單位的審計檔案工作。
二.熟悉審計檔案的建立及保管
審計檔案的建立實行審計組負責(zé)制。審計文件資料按審計項目立卷。
應(yīng)歸入項目審計檔案的文件材料是：(1)立項性文件材料;(2)證明性文件材料; (3)結(jié)論性文件材料：(4)其他備查材料。
審計機關(guān)應(yīng)建立、健全審計檔案保管制度.定期對審計檔案的保管情況進行檢查，確保審計檔案的安全。
審計檔案的借閱僅限定在審計機關(guān)的內(nèi)部。特殊情況需查閱審計檔案的須經(jīng)該審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
審計機關(guān)應(yīng)按規(guī)定向上一級審計機關(guān)和同級檔案管理部門報送審計檔案工作基本情況統(tǒng)計表。