第一節(jié) 審計取證模式
審計取證模式
含義
賬目基礎審計
賬目基礎審計是指以經濟業(yè)務、會計事項和賬目記錄為基礎，直接從會計資料的詳細審查人手收集有關審計證據(jù)，從而形成審計意見和結論的一種審計取證模式。
制度基礎審計
制度基礎審計是指從檢查被審計單位內部控制系統(tǒng)人手，根據(jù)對內部控制系統(tǒng)評審的結果，確定實質性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結果形成審計意見和結論。
風險基礎審計
風險基礎審計是指審計人員在對審計全過程中各種風險因素進行 充分評估分析的基礎上，將風險控制方法融入傳統(tǒng)審計方法之中，進而獲取審計證據(jù)，形成審計結論的一種審計取證模式。
風險基礎審計運用的審計風險計量公式：
審計風險=重大錯報風險X檢查風險
在審計風險已定的情況下，計算檢查風險：
檢查風險=審計風險/重大錯報風險
【試題】
下列各項中與取證數(shù)量成反向關系的有：
A.可接受的審計風險水平
B.固有風險水平
C.控制風險水平
D.所確定的檢查風險水平
E.重要性水平
【答案】ADE
【解析】固有風險水平和控制風險水平與取證數(shù)量成同向關系
【試題】
下列關于審計風險的說法中。正確的是：
A.固有風險與檢查風險成正比
B.控制風險與固有風險成反比
C.審計風險是客觀存在的。因此是不可控的
D.內部控制越有效.控制風險的評估水平就越低
E.可接受的檢查風險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量
【答案】DE
【解析】固有風險與檢查風險成反比;控制風險與固有風險無關;審計風險是可控的。
審計取證模式
含義
賬目基礎審計
賬目基礎審計是指以經濟業(yè)務、會計事項和賬目記錄為基礎，直接從會計資料的詳細審查人手收集有關審計證據(jù)，從而形成審計意見和結論的一種審計取證模式。
制度基礎審計
制度基礎審計是指從檢查被審計單位內部控制系統(tǒng)人手，根據(jù)對內部控制系統(tǒng)評審的結果，確定實質性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結果形成審計意見和結論。
風險基礎審計
風險基礎審計是指審計人員在對審計全過程中各種風險因素進行 充分評估分析的基礎上，將風險控制方法融入傳統(tǒng)審計方法之中，進而獲取審計證據(jù)，形成審計結論的一種審計取證模式。
風險基礎審計運用的審計風險計量公式：
審計風險=重大錯報風險X檢查風險
在審計風險已定的情況下，計算檢查風險：
檢查風險=審計風險/重大錯報風險
【試題】
下列各項中與取證數(shù)量成反向關系的有：
A.可接受的審計風險水平
B.固有風險水平
C.控制風險水平
D.所確定的檢查風險水平
E.重要性水平
【答案】ADE
【解析】固有風險水平和控制風險水平與取證數(shù)量成同向關系
【試題】
下列關于審計風險的說法中。正確的是：
A.固有風險與檢查風險成正比
B.控制風險與固有風險成反比
C.審計風險是客觀存在的。因此是不可控的
D.內部控制越有效.控制風險的評估水平就越低
E.可接受的檢查風險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量
【答案】DE
【解析】固有風險與檢查風險成反比;控制風險與固有風險無關;審計風險是可控的。