單項選擇題
◎某企業(yè)2008年因債務擔保確認了預計負債800萬元，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用，因產品質量保證確認預計負債200萬元。假定稅法規(guī)定與債務擔保有關的費用不允許稅前扣除，產品質量保證在實際發(fā)生時允許扣除。那么2008年末企業(yè)的預計負債的計稅基礎為（?。┤f元。
A. 800
B. 600
C. 1 000
D. 200
◎20×6年12月5日，甲公司銷售一批商品給乙公司，取得銷售收入1 000萬元。20×8年2月10日乙公司經得甲公司同意后退回了一半商品。假設甲公司20×7年的財務報告批準在20×8年4月30日報出，下列處理中正確的是（ ）。
A. 調減20×6年營業(yè)收入500萬元
B. 調減20×7年營業(yè)收入500萬元
C. 調減20×7年年初未分配利潤500萬元
D. 調減20×8年營業(yè)收入500萬元
單項選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 因擔保產生預計負債的計稅基礎＝賬面價值800萬元－可從未來經濟利益中扣除的金額0＝800（萬元）。
因產品質量保證產生預計負債的計稅基礎＝賬面價值200萬元－可從未來經濟利益中扣除的金額200＝0（萬元）。
2008年末企業(yè)的預計負債的計稅基礎為800萬元。
本題知識點： 資產、負債的計稅基礎和暫時性差異
本題位置：考試中心
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 報告年度或以前年度銷售的商品，在年度財務報告批準報出前退回，應沖減報告年度的主營業(yè)務收入，以及相關的成本、稅金，本題中的報告年度是20×7年，所以應調減20×7年的營業(yè)收入500萬元。
本題知識點： 日后調整事項的會計處理
本題位置：考試中心
◎某企業(yè)2008年因債務擔保確認了預計負債800萬元，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用，因產品質量保證確認預計負債200萬元。假定稅法規(guī)定與債務擔保有關的費用不允許稅前扣除，產品質量保證在實際發(fā)生時允許扣除。那么2008年末企業(yè)的預計負債的計稅基礎為（?。┤f元。
A. 800
B. 600
C. 1 000
D. 200
◎20×6年12月5日，甲公司銷售一批商品給乙公司，取得銷售收入1 000萬元。20×8年2月10日乙公司經得甲公司同意后退回了一半商品。假設甲公司20×7年的財務報告批準在20×8年4月30日報出，下列處理中正確的是（ ）。
A. 調減20×6年營業(yè)收入500萬元
B. 調減20×7年營業(yè)收入500萬元
C. 調減20×7年年初未分配利潤500萬元
D. 調減20×8年營業(yè)收入500萬元
單項選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 因擔保產生預計負債的計稅基礎＝賬面價值800萬元－可從未來經濟利益中扣除的金額0＝800（萬元）。
因產品質量保證產生預計負債的計稅基礎＝賬面價值200萬元－可從未來經濟利益中扣除的金額200＝0（萬元）。
2008年末企業(yè)的預計負債的計稅基礎為800萬元。
本題知識點： 資產、負債的計稅基礎和暫時性差異
本題位置：考試中心
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 報告年度或以前年度銷售的商品，在年度財務報告批準報出前退回，應沖減報告年度的主營業(yè)務收入，以及相關的成本、稅金，本題中的報告年度是20×7年，所以應調減20×7年的營業(yè)收入500萬元。
本題知識點： 日后調整事項的會計處理
本題位置：考試中心