單項(xiàng)選擇題
◎甲公司于2008年1月1日采用經(jīng)營(yíng)租賃方式從乙公司租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),租期為 4 年，設(shè)備價(jià)值為200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第1年免租金, 第2年至第4年的租金分別為36萬(wàn)元、34萬(wàn)元、26萬(wàn)元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。2008 年甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A. 0
B. 24
C. 32
D. 50
◎某公司2008年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2010年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2010年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（?。┤f(wàn)元。
A. 640
B. 720
C. 800
D. 560
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 承租人發(fā)生的經(jīng)營(yíng)租賃租金確認(rèn)為費(fèi)用，若出租人提供了免租期的情況下 , 應(yīng)將租金總額在整個(gè)租賃期內(nèi)分?jǐn)?（包括免租期）。因此，2008年甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用 ＝（36＋34＋26） ÷ 4＝24（萬(wàn)元）。
本題知識(shí)點(diǎn)： 期間費(fèi)用的核算
本題位置：考試中心
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 2010年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000－200－160＝640（萬(wàn)元）。
本題知識(shí)點(diǎn)： 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
本題位置：考試中心
◎甲公司于2008年1月1日采用經(jīng)營(yíng)租賃方式從乙公司租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),租期為 4 年，設(shè)備價(jià)值為200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第1年免租金, 第2年至第4年的租金分別為36萬(wàn)元、34萬(wàn)元、26萬(wàn)元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。2008 年甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A. 0
B. 24
C. 32
D. 50
◎某公司2008年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2010年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2010年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（?。┤f(wàn)元。
A. 640
B. 720
C. 800
D. 560
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 承租人發(fā)生的經(jīng)營(yíng)租賃租金確認(rèn)為費(fèi)用，若出租人提供了免租期的情況下 , 應(yīng)將租金總額在整個(gè)租賃期內(nèi)分?jǐn)?（包括免租期）。因此，2008年甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用 ＝（36＋34＋26） ÷ 4＝24（萬(wàn)元）。
本題知識(shí)點(diǎn)： 期間費(fèi)用的核算
本題位置：考試中心
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 2010年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000－200－160＝640（萬(wàn)元）。
本題知識(shí)點(diǎn)： 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
本題位置：考試中心