（三）咨詢業(yè)務(wù)的工作范圍（第2010.C1條標(biāo)準(zhǔn)、第2110.C1和C2條標(biāo)準(zhǔn)、第2120.C1和C2條標(biāo)準(zhǔn)、第2130.C1條標(biāo)準(zhǔn)、第2201.C1條標(biāo)準(zhǔn)、第2210.C1條標(biāo)準(zhǔn)、第2220.C1條標(biāo)準(zhǔn)、第2240.C1條標(biāo)準(zhǔn)、第2330.C1條標(biāo)準(zhǔn)、第2410.Cl條標(biāo)準(zhǔn)、第2440.C1和C2條標(biāo)準(zhǔn)）
1.內(nèi)部審計師應(yīng)該就咨詢業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍與接收服務(wù)的人員達(dá)成共識。內(nèi)部審計師應(yīng)該設(shè)計工作范圍，以維護(hù)內(nèi)部審計部門的可信度和聲譽等。
2.在計劃正式咨詢業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)該設(shè)計相關(guān)目標(biāo)。在管理層提出特殊要求時，如果內(nèi)部審計師認(rèn)為應(yīng)該追求的目標(biāo)超出了管理層所要求的目標(biāo)，可采取以下行動：
（1）說服管理層包括其他目標(biāo)；
（2）在文件中記錄沒有追求有關(guān)目標(biāo)的情況，并在最終報告中披露；
（3）在隨后單獨開展的保證性業(yè)務(wù)中包括這些目標(biāo)。
3.正式咨詢業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該記錄目標(biāo)、范圍以及為實現(xiàn)目標(biāo)而采取的方法。方案的形式和內(nèi)容可根據(jù)咨詢業(yè)務(wù)的性質(zhì)有所不同。內(nèi)部審計師應(yīng)該根據(jù)管理層的要求來擴展或限制業(yè)務(wù)范圍，但應(yīng)確保工作范圍足以實現(xiàn)咨詢業(yè)務(wù)的目標(biāo)。咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)、范圍和條件應(yīng)該在工作過程中定期得到重新評價和調(diào)整。
4.內(nèi)部審計師應(yīng)該留意風(fēng)險管理和控制過程的效果，并提請管理層注意他們發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)。在有些情形下，內(nèi)部審計師也應(yīng)該將自己關(guān)注的問題報告管理層、審計委員會和／或董事會。內(nèi)部審計師還應(yīng)該：（1）確定風(fēng)險或薄弱環(huán)節(jié)的嚴(yán)重性，以及已經(jīng)采取或考慮采取的行動；（2）證實管理層、審計委員會和／或董事會在要求報告這些事項方面的期望。
（四）報告正式咨詢業(yè)務(wù)的結(jié)果（第2410.C1條標(biāo)準(zhǔn)、第2440.C1條標(biāo)準(zhǔn)）
1.對工作進(jìn)度和結(jié)果的報告在形式和內(nèi)容上根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和客戶需要的不同而不同。報告的要求一般由提出服務(wù)請求的人員決定，而且應(yīng)該實現(xiàn)既定的目標(biāo)，并得到管理層的同意。但是，報告的格式應(yīng)該明確說明業(yè)務(wù)的性質(zhì)和有關(guān)限制、約束或其他信息用戶應(yīng)該明白的因素。
2.在某些情形下，內(nèi)部審計師會認(rèn)為應(yīng)該擴展報告接收對象范圍，此時可采取以下步驟：
（1）確定協(xié)議中關(guān)于咨詢業(yè)務(wù)和相關(guān)報告的規(guī)定；
（2）努力說服接收或要求服務(wù)的人員自愿將報告內(nèi)容傳達(dá)給相關(guān)方面；
（3）確定內(nèi)部審計章程或內(nèi)部審計部門政策/程序關(guān)于咨詢報告的指導(dǎo)內(nèi)容；
（4）確定機構(gòu)道德規(guī)范、職業(yè)道德規(guī)范、其他相關(guān)政策、行政指令或程序所提供的指導(dǎo)內(nèi)容；
（5）確定IIA《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》、其他對內(nèi)部審計師適用的標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范以及有關(guān)的法律或管理要求對咨詢報告的指導(dǎo)內(nèi)容。
3.在提出其他報告時，內(nèi)部審計師應(yīng)該向管理層、審計委員會、董事會或其他機構(gòu)治理部門披露正式咨詢業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍和總體結(jié)果。但不要求披露詳細(xì)結(jié)果或建議。
（五）咨詢業(yè)務(wù)的文件記錄要求（第2330條標(biāo)準(zhǔn)）
1.內(nèi)部審計師應(yīng)該記錄所開展的工作，以實現(xiàn)正式咨詢業(yè)務(wù)的目標(biāo)并支持其結(jié)果。但是，適用于保證性業(yè)務(wù)的文件記錄要求不一定適用于咨詢業(yè)務(wù)。
2.鼓勵內(nèi)部審計師采取恰當(dāng)?shù)挠涗洷Ａ粽卟⑻幚碛涗浀乃袡?quán)等問題，以便充分保護(hù)機構(gòu)、避免由于有人要求查看記錄而引起誤會。涉及法律訴訟、管理要求、稅收和會計問題的情形可能要求對某些記錄進(jìn)行特殊處理。
（六）對咨詢業(yè)務(wù)的監(jiān)測（第2500.C1條）
內(nèi)部審計部門應(yīng)該根據(jù)和客戶達(dá)成的一致意見監(jiān)測咨詢業(yè)務(wù)的結(jié)果。對于不同的咨詢業(yè)務(wù)可以采取不同類型的監(jiān)測手段。監(jiān)測工作取決于管理層對咨詢業(yè)務(wù)的明確興趣或內(nèi)部審計師對項目風(fēng)險或?qū)C構(gòu)價值的分析等。
1.內(nèi)部審計師應(yīng)該就咨詢業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍與接收服務(wù)的人員達(dá)成共識。內(nèi)部審計師應(yīng)該設(shè)計工作范圍，以維護(hù)內(nèi)部審計部門的可信度和聲譽等。
2.在計劃正式咨詢業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)該設(shè)計相關(guān)目標(biāo)。在管理層提出特殊要求時，如果內(nèi)部審計師認(rèn)為應(yīng)該追求的目標(biāo)超出了管理層所要求的目標(biāo)，可采取以下行動：
（1）說服管理層包括其他目標(biāo)；
（2）在文件中記錄沒有追求有關(guān)目標(biāo)的情況，并在最終報告中披露；
（3）在隨后單獨開展的保證性業(yè)務(wù)中包括這些目標(biāo)。
3.正式咨詢業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該記錄目標(biāo)、范圍以及為實現(xiàn)目標(biāo)而采取的方法。方案的形式和內(nèi)容可根據(jù)咨詢業(yè)務(wù)的性質(zhì)有所不同。內(nèi)部審計師應(yīng)該根據(jù)管理層的要求來擴展或限制業(yè)務(wù)范圍，但應(yīng)確保工作范圍足以實現(xiàn)咨詢業(yè)務(wù)的目標(biāo)。咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)、范圍和條件應(yīng)該在工作過程中定期得到重新評價和調(diào)整。
4.內(nèi)部審計師應(yīng)該留意風(fēng)險管理和控制過程的效果，并提請管理層注意他們發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險或重大控制薄弱環(huán)節(jié)。在有些情形下，內(nèi)部審計師也應(yīng)該將自己關(guān)注的問題報告管理層、審計委員會和／或董事會。內(nèi)部審計師還應(yīng)該：（1）確定風(fēng)險或薄弱環(huán)節(jié)的嚴(yán)重性，以及已經(jīng)采取或考慮采取的行動；（2）證實管理層、審計委員會和／或董事會在要求報告這些事項方面的期望。
（四）報告正式咨詢業(yè)務(wù)的結(jié)果（第2410.C1條標(biāo)準(zhǔn)、第2440.C1條標(biāo)準(zhǔn)）
1.對工作進(jìn)度和結(jié)果的報告在形式和內(nèi)容上根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和客戶需要的不同而不同。報告的要求一般由提出服務(wù)請求的人員決定，而且應(yīng)該實現(xiàn)既定的目標(biāo)，并得到管理層的同意。但是，報告的格式應(yīng)該明確說明業(yè)務(wù)的性質(zhì)和有關(guān)限制、約束或其他信息用戶應(yīng)該明白的因素。
2.在某些情形下，內(nèi)部審計師會認(rèn)為應(yīng)該擴展報告接收對象范圍，此時可采取以下步驟：
（1）確定協(xié)議中關(guān)于咨詢業(yè)務(wù)和相關(guān)報告的規(guī)定；
（2）努力說服接收或要求服務(wù)的人員自愿將報告內(nèi)容傳達(dá)給相關(guān)方面；
（3）確定內(nèi)部審計章程或內(nèi)部審計部門政策/程序關(guān)于咨詢報告的指導(dǎo)內(nèi)容；
（4）確定機構(gòu)道德規(guī)范、職業(yè)道德規(guī)范、其他相關(guān)政策、行政指令或程序所提供的指導(dǎo)內(nèi)容；
（5）確定IIA《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》、其他對內(nèi)部審計師適用的標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范以及有關(guān)的法律或管理要求對咨詢報告的指導(dǎo)內(nèi)容。
3.在提出其他報告時，內(nèi)部審計師應(yīng)該向管理層、審計委員會、董事會或其他機構(gòu)治理部門披露正式咨詢業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍和總體結(jié)果。但不要求披露詳細(xì)結(jié)果或建議。
（五）咨詢業(yè)務(wù)的文件記錄要求（第2330條標(biāo)準(zhǔn)）
1.內(nèi)部審計師應(yīng)該記錄所開展的工作，以實現(xiàn)正式咨詢業(yè)務(wù)的目標(biāo)并支持其結(jié)果。但是，適用于保證性業(yè)務(wù)的文件記錄要求不一定適用于咨詢業(yè)務(wù)。
2.鼓勵內(nèi)部審計師采取恰當(dāng)?shù)挠涗洷Ａ粽卟⑻幚碛涗浀乃袡?quán)等問題，以便充分保護(hù)機構(gòu)、避免由于有人要求查看記錄而引起誤會。涉及法律訴訟、管理要求、稅收和會計問題的情形可能要求對某些記錄進(jìn)行特殊處理。
（六）對咨詢業(yè)務(wù)的監(jiān)測（第2500.C1條）
內(nèi)部審計部門應(yīng)該根據(jù)和客戶達(dá)成的一致意見監(jiān)測咨詢業(yè)務(wù)的結(jié)果。對于不同的咨詢業(yè)務(wù)可以采取不同類型的監(jiān)測手段。監(jiān)測工作取決于管理層對咨詢業(yè)務(wù)的明確興趣或內(nèi)部審計師對項目風(fēng)險或?qū)C構(gòu)價值的分析等。