8、確定審計業(yè)務步驟
審計方案：一份說明開展具體審計業(yè)務時所應遵循的工作步驟文件，通常包括：
1、資料收集 2、分析和評價資料 3、記錄信息 4、對審計業(yè)務進行監(jiān)督
9、確定審計業(yè)務所需要的人員水平和資源
部門培訓的主要目的：實現(xiàn)組織目標，同時也是提高個人能力
配置內(nèi)審崗位職責：考慮工作范圍、職責水平、建立學歷和工作經(jīng)歷標準
10、建立對審計業(yè)務充分的計劃和監(jiān)督
當首席審計執(zhí)行官與內(nèi)部審計師對重大專業(yè)問題判斷不一致時，應對事實進行討論和進一步調(diào)查研究。
1、如果未能達成共識可將不同觀點記入工作底稿，但所有分歧必須在審計機構內(nèi)部解決，呈現(xiàn)在管理層和被審計單位的審計報告中的結論只能是一種
2、如果在職業(yè)道德問題上發(fā)生專業(yè)判斷不一致，應向本組織有關道德實務負責人請示
對審計師的監(jiān)督必須是持續(xù)的：
1、這種監(jiān)督貫穿于審計的各個階段，包括監(jiān)督工作底稿能否支持審計發(fā)現(xiàn)
2、監(jiān)督擴展到培訓、經(jīng)費、時間報告等管理問題
3、監(jiān)督的恰當證據(jù)應該得到文件記錄和保留，包括工作底稿上
11、編制審計業(yè)務工作程序
以下過程應記錄在工作底稿中：
1、制定計劃
2、對內(nèi)部控制系統(tǒng)所作的檢查和評價
3、執(zhí)行的審計程序、取得的資料、得出的結果
4、對工作底稿的審查
5、提交審計報告
6、進行后續(xù)審計
以下資料作為工作底稿
1、內(nèi)控調(diào)查表、流程圖、核對清單和記事
2、調(diào)查記錄和備忘錄
3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖
4、重要合同、協(xié)議的復印件
5、有關經(jīng)營和財務政策的資料
6、對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價意見
7、確認和陳述的信件、如應收款函證
8、有爭議的交易事項及其處理意見
9、對賬戶余額的檢查、分析
10、實施的分析性審計程序
11、審計報告及管理層意見
12、審計結論及其反饋意見
格式：
1、每一張工作底稿有標頭：名稱、內(nèi)容、目的、日期或時期
2、記錄的數(shù)據(jù)應注明來源，并注明報告和記錄是否一致
3、工作底稿的目錄或索引
4、審計師簽字，并注明日期
責任：
1、首席審計執(zhí)行官對工作底稿負完全責任，負責制定工作底稿的各項政策
2、應親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期
3、審核中發(fā)現(xiàn)的問題應當記錄，并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)的問題已經(jīng)解決，解決的可以保留或銷毀
4、工作底稿的所有權屬于本組織，檔案保留在內(nèi)部審計機構
5、調(diào)用工作底稿應由首席審計執(zhí)行官批準，提供外部應有高級管理層批準或法律顧問批準
審計方案：一份說明開展具體審計業(yè)務時所應遵循的工作步驟文件，通常包括：
1、資料收集 2、分析和評價資料 3、記錄信息 4、對審計業(yè)務進行監(jiān)督
9、確定審計業(yè)務所需要的人員水平和資源
部門培訓的主要目的：實現(xiàn)組織目標，同時也是提高個人能力
配置內(nèi)審崗位職責：考慮工作范圍、職責水平、建立學歷和工作經(jīng)歷標準
10、建立對審計業(yè)務充分的計劃和監(jiān)督
當首席審計執(zhí)行官與內(nèi)部審計師對重大專業(yè)問題判斷不一致時，應對事實進行討論和進一步調(diào)查研究。
1、如果未能達成共識可將不同觀點記入工作底稿，但所有分歧必須在審計機構內(nèi)部解決，呈現(xiàn)在管理層和被審計單位的審計報告中的結論只能是一種
2、如果在職業(yè)道德問題上發(fā)生專業(yè)判斷不一致，應向本組織有關道德實務負責人請示
對審計師的監(jiān)督必須是持續(xù)的：
1、這種監(jiān)督貫穿于審計的各個階段，包括監(jiān)督工作底稿能否支持審計發(fā)現(xiàn)
2、監(jiān)督擴展到培訓、經(jīng)費、時間報告等管理問題
3、監(jiān)督的恰當證據(jù)應該得到文件記錄和保留，包括工作底稿上
11、編制審計業(yè)務工作程序
以下過程應記錄在工作底稿中：
1、制定計劃
2、對內(nèi)部控制系統(tǒng)所作的檢查和評價
3、執(zhí)行的審計程序、取得的資料、得出的結果
4、對工作底稿的審查
5、提交審計報告
6、進行后續(xù)審計
以下資料作為工作底稿
1、內(nèi)控調(diào)查表、流程圖、核對清單和記事
2、調(diào)查記錄和備忘錄
3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖
4、重要合同、協(xié)議的復印件
5、有關經(jīng)營和財務政策的資料
6、對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價意見
7、確認和陳述的信件、如應收款函證
8、有爭議的交易事項及其處理意見
9、對賬戶余額的檢查、分析
10、實施的分析性審計程序
11、審計報告及管理層意見
12、審計結論及其反饋意見
格式：
1、每一張工作底稿有標頭：名稱、內(nèi)容、目的、日期或時期
2、記錄的數(shù)據(jù)應注明來源，并注明報告和記錄是否一致
3、工作底稿的目錄或索引
4、審計師簽字，并注明日期
責任：
1、首席審計執(zhí)行官對工作底稿負完全責任，負責制定工作底稿的各項政策
2、應親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期
3、審核中發(fā)現(xiàn)的問題應當記錄，并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)的問題已經(jīng)解決，解決的可以保留或銷毀
4、工作底稿的所有權屬于本組織，檔案保留在內(nèi)部審計機構
5、調(diào)用工作底稿應由首席審計執(zhí)行官批準，提供外部應有高級管理層批準或法律顧問批準