第二百零二條 為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)，就其所應(yīng)負責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并由有關(guān)主管部門責(zé)令該機構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書。造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
【釋義】 本條是對為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)就其所應(yīng)負責(zé)的內(nèi)容弄虛作假行為應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的規(guī)定。
根據(jù)本法第一百六十一條的規(guī)定，為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，必須按照執(zhí)業(yè)規(guī)則規(guī)定的工作程序出具報告，對其所出具報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進行核查和驗證，并就其負有責(zé)任的部分承擔(dān)連帶責(zé)任。這是對為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員工作職責(zé)和所承擔(dān)法律責(zé)任的規(guī)定。
我們知道，注冊會計師審計是會計師事務(wù)所最主要的職能，在證券市場上，注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務(wù)與會計師事務(wù)所發(fā)揮的作用，已經(jīng)不僅要對某個公司的投資者和債權(quán)人負責(zé)，而且還要面向社會，發(fā)揮社會公證的作用。因此，會計師事務(wù)所已經(jīng)成為證券市場監(jiān)督體系中不可缺少的組成部分，它是證券市場形成公開、公平、公正市場環(huán)境的必要環(huán)節(jié)。按照執(zhí)業(yè)規(guī)則，注冊會計師應(yīng)對其出具的審計報告真實性和合法性負責(zé)，審計報告的真實性是指應(yīng)如實反映注冊會計師的審計范圍、審計依據(jù)、實施的審計程序和應(yīng)發(fā)表的審計意見；審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具必須符合有關(guān)法律和職業(yè)規(guī)范的規(guī)定。如果注冊會計師和會計師事務(wù)所就其所應(yīng)負責(zé)的審計報告的內(nèi)容弄虛作假，不僅違反了職業(yè)道德，而且具有很大的社會危害性，依法應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
在證券市場上進行證券發(fā)行、上市公司收購兼并及財務(wù)報告的披露，一般都要進行資產(chǎn)評估。由于資產(chǎn)評估的結(jié)果是確定交易價格的關(guān)鍵，要得到交易雙方或多方的確認，因此必須由大眾公認的、獨立的、專業(yè)化的機構(gòu)來進行，這一機構(gòu)就是資產(chǎn)評估事務(wù)所。正因為資產(chǎn)評估事務(wù)所出具的資產(chǎn)評估報告在證券市場上發(fā)揮著重要作用，所以一旦出現(xiàn)弄虛作假的內(nèi)容，極有可能給依賴于資產(chǎn)評估報告作出投資、交易決策的利害關(guān)系人造成損失，因此，資產(chǎn)評估事務(wù)所就其所應(yīng)負責(zé)的資產(chǎn)評估報告的內(nèi)容弄虛作假的，依法應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
在我國，律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要有以下兩個方面：一是為公開發(fā)行和上市證券的公司出具有關(guān)法律意見書，二是審查修改、制作各種有關(guān)法律文件。律師事務(wù)所的工作，是推動整個證券市場法制化建設(shè)的重要組成部分。律師及所在律師事務(wù)所應(yīng)對出具的法律意見書的真實性、準(zhǔn)確性及完整性進行核查和驗證，如果律師事務(wù)所就其所應(yīng)負責(zé)的法律意見書的內(nèi)容弄虛作假，依法應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
按照本條的規(guī)定，為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)，就其所應(yīng)負責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的，證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)沒收上述專業(yè)機構(gòu)由違法行為所獲取的一切非法所得，依法收歸國有，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并由上述專業(yè)機構(gòu)的主管部門責(zé)令該機構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員從事相關(guān)業(yè)務(wù)的資格證書。造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。這主要是針對上述專業(yè)機構(gòu)所服務(wù)的對象本身有弄虛作假行為，而上述專業(yè)機構(gòu)未能履行對其所出具報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性核查和驗證之責(zé)，給利害關(guān)系人造成損失的情況。上述專業(yè)機構(gòu)應(yīng)就其負有責(zé)任的部分承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依照刑法的有關(guān)規(guī)定追究刑事責(zé)任。
合同撰寫系統(tǒng)智能撰寫 調(diào)用范本 范本下載 全面規(guī)范 專業(yè)指導(dǎo) 高效快捷
辦公文教 廣告?zhèn)髅?印刷出版 IT數(shù)碼 商業(yè)服務(wù) 物流運輸 機械設(shè)備 房地產(chǎn) 餐飲商旅 汽車汽配 安防消防 更多>> 全面規(guī)范 高效快捷 省時省心
勞動合同 買賣合同 租賃合同 承攬合同 委托合同 居間合同 勞務(wù)合同 技術(shù)合同 租房合同 借款合同 合伙協(xié)議 更多>> 精確選擇 內(nèi)容豐富 高效快捷
34 個大行業(yè) 305 個子行業(yè) 60 余種合同類 別數(shù)萬個合同范本供您下載借鑒，可以節(jié)省 大量寶貴時間。 下載>> 在線委托法律服務(wù)委托撰寫合同委托審核合同您可以委托覓法網(wǎng)為您撰寫合同，專業(yè)人士構(gòu)成的團隊服務(wù)，保證您的合同權(quán)益和安全。 體驗>> 您可以委托專業(yè)人士為您審查撰寫的合同，對于每份合同提供3輪9人次的專業(yè)審查，確保您的合同安全。 體驗 撰寫文書審核文書訂制服務(wù)您只要提交您的法律訴求，覓法網(wǎng)專業(yè)律師團隊為您精心撰寫法律文書，確保您的法律權(quán)益。 體驗 當(dāng)您已經(jīng)撰寫了文書而不確定其法律風(fēng)險時，委托覓法網(wǎng)幫您審核，專業(yè)服務(wù)讓您的法律訴求得到有效保障。 體驗 根據(jù)企業(yè)的實際法律事務(wù)需求訂制服務(wù)內(nèi)容，突破傳統(tǒng)的顧問服務(wù)規(guī)則，以更自主的方式享受法律服務(wù)。 體驗 律師委托服務(wù)訴訟委托律師非訴訟委托律師細分需求 聚合競價 監(jiān)督服務(wù)
服務(wù)需求專業(yè)分析 服務(wù)律師可供選擇
服務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)細分 服務(wù)質(zhì)量全程監(jiān)督
覓法網(wǎng)承諾：委托覓法網(wǎng)提供同一律所的同一律師服務(wù)，覓法網(wǎng)為您優(yōu)惠5%。 覓管通會員服務(wù) 詳情>>
為企業(yè)提供合同、勞動用工、規(guī)章制度合法性審查等法律咨詢服務(wù)
經(jīng)濟合同審查減少企業(yè)潛在損失
勞動用工專業(yè)咨詢保障企業(yè)用工安全
規(guī)章制度合法性訂立降低法律風(fēng)險
【釋義】 本條是對為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)就其所應(yīng)負責(zé)的內(nèi)容弄虛作假行為應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的規(guī)定。
根據(jù)本法第一百六十一條的規(guī)定，為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，必須按照執(zhí)業(yè)規(guī)則規(guī)定的工作程序出具報告，對其所出具報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進行核查和驗證，并就其負有責(zé)任的部分承擔(dān)連帶責(zé)任。這是對為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員工作職責(zé)和所承擔(dān)法律責(zé)任的規(guī)定。
我們知道，注冊會計師審計是會計師事務(wù)所最主要的職能，在證券市場上，注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務(wù)與會計師事務(wù)所發(fā)揮的作用，已經(jīng)不僅要對某個公司的投資者和債權(quán)人負責(zé)，而且還要面向社會，發(fā)揮社會公證的作用。因此，會計師事務(wù)所已經(jīng)成為證券市場監(jiān)督體系中不可缺少的組成部分，它是證券市場形成公開、公平、公正市場環(huán)境的必要環(huán)節(jié)。按照執(zhí)業(yè)規(guī)則，注冊會計師應(yīng)對其出具的審計報告真實性和合法性負責(zé)，審計報告的真實性是指應(yīng)如實反映注冊會計師的審計范圍、審計依據(jù)、實施的審計程序和應(yīng)發(fā)表的審計意見；審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具必須符合有關(guān)法律和職業(yè)規(guī)范的規(guī)定。如果注冊會計師和會計師事務(wù)所就其所應(yīng)負責(zé)的審計報告的內(nèi)容弄虛作假，不僅違反了職業(yè)道德，而且具有很大的社會危害性，依法應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
在證券市場上進行證券發(fā)行、上市公司收購兼并及財務(wù)報告的披露，一般都要進行資產(chǎn)評估。由于資產(chǎn)評估的結(jié)果是確定交易價格的關(guān)鍵，要得到交易雙方或多方的確認，因此必須由大眾公認的、獨立的、專業(yè)化的機構(gòu)來進行，這一機構(gòu)就是資產(chǎn)評估事務(wù)所。正因為資產(chǎn)評估事務(wù)所出具的資產(chǎn)評估報告在證券市場上發(fā)揮著重要作用，所以一旦出現(xiàn)弄虛作假的內(nèi)容，極有可能給依賴于資產(chǎn)評估報告作出投資、交易決策的利害關(guān)系人造成損失，因此，資產(chǎn)評估事務(wù)所就其所應(yīng)負責(zé)的資產(chǎn)評估報告的內(nèi)容弄虛作假的，依法應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
在我國，律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要有以下兩個方面：一是為公開發(fā)行和上市證券的公司出具有關(guān)法律意見書，二是審查修改、制作各種有關(guān)法律文件。律師事務(wù)所的工作，是推動整個證券市場法制化建設(shè)的重要組成部分。律師及所在律師事務(wù)所應(yīng)對出具的法律意見書的真實性、準(zhǔn)確性及完整性進行核查和驗證，如果律師事務(wù)所就其所應(yīng)負責(zé)的法律意見書的內(nèi)容弄虛作假，依法應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
按照本條的規(guī)定，為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)，就其所應(yīng)負責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的，證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)沒收上述專業(yè)機構(gòu)由違法行為所獲取的一切非法所得，依法收歸國有，并處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并由上述專業(yè)機構(gòu)的主管部門責(zé)令該機構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員從事相關(guān)業(yè)務(wù)的資格證書。造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。這主要是針對上述專業(yè)機構(gòu)所服務(wù)的對象本身有弄虛作假行為，而上述專業(yè)機構(gòu)未能履行對其所出具報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性核查和驗證之責(zé)，給利害關(guān)系人造成損失的情況。上述專業(yè)機構(gòu)應(yīng)就其負有責(zé)任的部分承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依照刑法的有關(guān)規(guī)定追究刑事責(zé)任。
合同撰寫系統(tǒng)智能撰寫 調(diào)用范本 范本下載 全面規(guī)范 專業(yè)指導(dǎo) 高效快捷
辦公文教 廣告?zhèn)髅?印刷出版 IT數(shù)碼 商業(yè)服務(wù) 物流運輸 機械設(shè)備 房地產(chǎn) 餐飲商旅 汽車汽配 安防消防 更多>> 全面規(guī)范 高效快捷 省時省心
勞動合同 買賣合同 租賃合同 承攬合同 委托合同 居間合同 勞務(wù)合同 技術(shù)合同 租房合同 借款合同 合伙協(xié)議 更多>> 精確選擇 內(nèi)容豐富 高效快捷
34 個大行業(yè) 305 個子行業(yè) 60 余種合同類 別數(shù)萬個合同范本供您下載借鑒，可以節(jié)省 大量寶貴時間。 下載>> 在線委托法律服務(wù)委托撰寫合同委托審核合同您可以委托覓法網(wǎng)為您撰寫合同，專業(yè)人士構(gòu)成的團隊服務(wù)，保證您的合同權(quán)益和安全。 體驗>> 您可以委托專業(yè)人士為您審查撰寫的合同，對于每份合同提供3輪9人次的專業(yè)審查，確保您的合同安全。 體驗 撰寫文書審核文書訂制服務(wù)您只要提交您的法律訴求，覓法網(wǎng)專業(yè)律師團隊為您精心撰寫法律文書，確保您的法律權(quán)益。 體驗 當(dāng)您已經(jīng)撰寫了文書而不確定其法律風(fēng)險時，委托覓法網(wǎng)幫您審核，專業(yè)服務(wù)讓您的法律訴求得到有效保障。 體驗 根據(jù)企業(yè)的實際法律事務(wù)需求訂制服務(wù)內(nèi)容，突破傳統(tǒng)的顧問服務(wù)規(guī)則，以更自主的方式享受法律服務(wù)。 體驗 律師委托服務(wù)訴訟委托律師非訴訟委托律師細分需求 聚合競價 監(jiān)督服務(wù)
服務(wù)需求專業(yè)分析 服務(wù)律師可供選擇
服務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)細分 服務(wù)質(zhì)量全程監(jiān)督
覓法網(wǎng)承諾：委托覓法網(wǎng)提供同一律所的同一律師服務(wù)，覓法網(wǎng)為您優(yōu)惠5%。 覓管通會員服務(wù) 詳情>>
為企業(yè)提供合同、勞動用工、規(guī)章制度合法性審查等法律咨詢服務(wù)
經(jīng)濟合同審查減少企業(yè)潛在損失
勞動用工專業(yè)咨詢保障企業(yè)用工安全
規(guī)章制度合法性訂立降低法律風(fēng)險