【問題1】
固定資產(chǎn)后續(xù)支出涉及到替換原固定資產(chǎn)組件的要將被替換部分的賬面價(jià)值扣除,賬面價(jià)值=賬面余額-累計(jì)折舊-減值?如果原固定資產(chǎn)已經(jīng)提過減值準(zhǔn)備,扣除替換組件部分,考慮減值嗎?
【教師回答】
您的理解是正確的，如果原固定資產(chǎn)已經(jīng)計(jì)提了減值，在計(jì)算替換部分賬面價(jià)值的時(shí)候也是需要考慮減值的，除非題中有明確說明說不需要考慮這部分減值。
【問題2】
固定資產(chǎn)是屬于資產(chǎn)類的備抵科目嗎？
為什么把支出都記到借方，收入都記到貸方，對(duì)其中的會(huì)計(jì)意義搞不請(qǐng)，請(qǐng)老師解釋一下。
【教師回答】
“固定資產(chǎn)清理”是資產(chǎn)類的科目。請(qǐng)參照下面的規(guī)定進(jìn)行理解：
1606 固定資產(chǎn)清理
一、本科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。
二、本科目可按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記本科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按其賬面原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。
（二）清理過程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”等科目。收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記本科目。應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。
（三）固定資產(chǎn)清理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目。如為貸方余額，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。
【問題3】
在建造過程中領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品時(shí)，要計(jì)算增值稅，是嗎
領(lǐng)用原材料就不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了吧
【教師回答】
09.1.1之前購(gòu)入進(jìn)項(xiàng)稅額需要計(jì)入固定資產(chǎn)成本；領(lǐng)用產(chǎn)品視同銷售，領(lǐng)用材料需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也就是計(jì)入成本。
09.1.1之后：購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備的話進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不計(jì)入成本；其他的計(jì)入成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用產(chǎn)品不視同銷售，領(lǐng)用材料不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也就是不計(jì)入成本。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用產(chǎn)品視同銷售，領(lǐng)用材料需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也就是計(jì)入成本。
【問題4】
購(gòu)買固定資產(chǎn)取得增值稅發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，為什么一并取得的運(yùn)輸發(fā)票沒有計(jì)算抵扣？
【教師回答】
對(duì)于運(yùn)費(fèi)是否可以抵扣的問題我們做題的時(shí)候主要看題目條件，如果題目條件中給出了運(yùn)費(fèi)可以抵扣的稅率和條件，那么就計(jì)算運(yùn)費(fèi)可以抵扣的金額，如果沒有給出相應(yīng)條件則不需要考慮運(yùn)費(fèi)的抵扣問題的。
【問題5】
建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧、報(bào)廢及毀損,減去殘料價(jià)值以及保險(xiǎn)公司、過失人等賠款后的凈損失,計(jì)入所建工程項(xiàng)目的成本；盤盈的工程物資或處置凈收益,沖減所建工程項(xiàng)目的成本。工程完工后發(fā)生的工程物資盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損,計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。
借：工程物資
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
借：固定資產(chǎn)
貸：工程物資
這么做對(duì)嗎？
【教師回答】
建設(shè)期盤盈等 ：借：工程物資
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：在建工程（盤虧等做此筆分錄相反的處理）
完工盤盈等：借：工程物資
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：營(yíng)業(yè)外收入
固定資產(chǎn)后續(xù)支出涉及到替換原固定資產(chǎn)組件的要將被替換部分的賬面價(jià)值扣除,賬面價(jià)值=賬面余額-累計(jì)折舊-減值?如果原固定資產(chǎn)已經(jīng)提過減值準(zhǔn)備,扣除替換組件部分,考慮減值嗎?
【教師回答】
您的理解是正確的，如果原固定資產(chǎn)已經(jīng)計(jì)提了減值，在計(jì)算替換部分賬面價(jià)值的時(shí)候也是需要考慮減值的，除非題中有明確說明說不需要考慮這部分減值。
【問題2】
固定資產(chǎn)是屬于資產(chǎn)類的備抵科目嗎？
為什么把支出都記到借方，收入都記到貸方，對(duì)其中的會(huì)計(jì)意義搞不請(qǐng)，請(qǐng)老師解釋一下。
【教師回答】
“固定資產(chǎn)清理”是資產(chǎn)類的科目。請(qǐng)參照下面的規(guī)定進(jìn)行理解：
1606 固定資產(chǎn)清理
一、本科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。
二、本科目可按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記本科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按其賬面原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。
（二）清理過程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”等科目。收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記本科目。應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。
（三）固定資產(chǎn)清理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目。如為貸方余額，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。
【問題3】
在建造過程中領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品時(shí)，要計(jì)算增值稅，是嗎
領(lǐng)用原材料就不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了吧
【教師回答】
09.1.1之前購(gòu)入進(jìn)項(xiàng)稅額需要計(jì)入固定資產(chǎn)成本；領(lǐng)用產(chǎn)品視同銷售，領(lǐng)用材料需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也就是計(jì)入成本。
09.1.1之后：購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備的話進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不計(jì)入成本；其他的計(jì)入成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用產(chǎn)品不視同銷售，領(lǐng)用材料不需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也就是不計(jì)入成本。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用產(chǎn)品視同銷售，領(lǐng)用材料需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也就是計(jì)入成本。
【問題4】
購(gòu)買固定資產(chǎn)取得增值稅發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，為什么一并取得的運(yùn)輸發(fā)票沒有計(jì)算抵扣？
【教師回答】
對(duì)于運(yùn)費(fèi)是否可以抵扣的問題我們做題的時(shí)候主要看題目條件，如果題目條件中給出了運(yùn)費(fèi)可以抵扣的稅率和條件，那么就計(jì)算運(yùn)費(fèi)可以抵扣的金額，如果沒有給出相應(yīng)條件則不需要考慮運(yùn)費(fèi)的抵扣問題的。
【問題5】
建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧、報(bào)廢及毀損,減去殘料價(jià)值以及保險(xiǎn)公司、過失人等賠款后的凈損失,計(jì)入所建工程項(xiàng)目的成本；盤盈的工程物資或處置凈收益,沖減所建工程項(xiàng)目的成本。工程完工后發(fā)生的工程物資盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損,計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。
借：工程物資
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益
借：固定資產(chǎn)
貸：工程物資
這么做對(duì)嗎？
【教師回答】
建設(shè)期盤盈等 ：借：工程物資
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：在建工程（盤虧等做此筆分錄相反的處理）
完工盤盈等：借：工程物資
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：營(yíng)業(yè)外收入