1、在土地增值額的計算中，按規(guī)定可以扣除的項目包括（ ）。
A．所支付的土地使用權(quán)價格
B．新建房及其室外配套設(shè)施的成本、費用
C．開發(fā)土地的成本費用
D．舊房及建筑物評估價格
E．舊房及建筑物的歷史成本
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
解 析：土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除稅法規(guī)定的扣除項目金額后的余額為計稅依據(jù)。其中稅法規(guī)定的扣除項目包括：
1）取得土地使用權(quán)支付的金額：
①納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款。以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，是實際支付的地價款；其他方式取得的，為支付的土地出讓金；
②按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費。
2）房地產(chǎn)開發(fā)成本。包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。
3）房地產(chǎn)開發(fā)費用。包括與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。這三項費用不能據(jù)實扣除，應(yīng)按下列標(biāo)準(zhǔn)扣除：
①納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構(gòu)的貸款證明的：
房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除總額＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)
②納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的：
房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除總額＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)
4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣除：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和印花稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因印花稅已列入管理費用中，故不允許在此扣除。
5）其他扣除項目。對于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計20%的扣除：
加計扣除費用＝（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%
6）舊房及建筑物的評估價格。指轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度后的價格。
轉(zhuǎn)讓舊房的扣除額＝評估價＋取得土地使用權(quán)所支付的地價款＋按國家規(guī)定交納的費用＋轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。
A．所支付的土地使用權(quán)價格
B．新建房及其室外配套設(shè)施的成本、費用
C．開發(fā)土地的成本費用
D．舊房及建筑物評估價格
E．舊房及建筑物的歷史成本
標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D
解 析：土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除稅法規(guī)定的扣除項目金額后的余額為計稅依據(jù)。其中稅法規(guī)定的扣除項目包括：
1）取得土地使用權(quán)支付的金額：
①納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款。以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，是實際支付的地價款；其他方式取得的，為支付的土地出讓金；
②按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費。
2）房地產(chǎn)開發(fā)成本。包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。
3）房地產(chǎn)開發(fā)費用。包括與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。這三項費用不能據(jù)實扣除，應(yīng)按下列標(biāo)準(zhǔn)扣除：
①納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構(gòu)的貸款證明的：
房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除總額＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)
②納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，或不能提供金融機構(gòu)貸款證明的：
房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除總額＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)
4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣除：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和印花稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因印花稅已列入管理費用中，故不允許在此扣除。
5）其他扣除項目。對于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可加計20%的扣除：
加計扣除費用＝（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%
6）舊房及建筑物的評估價格。指轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度后的價格。
轉(zhuǎn)讓舊房的扣除額＝評估價＋取得土地使用權(quán)所支付的地價款＋按國家規(guī)定交納的費用＋轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。