（1）銀行存款賬戶的開立銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用賬戶。在考試中應(yīng)掌握其適用范圍：
①基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過本賬戶辦理。
②一般存款賬戶是在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款戶的存款人不在同一地點的附屬不獨立核算單位開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金交存，但不能辦理現(xiàn)金的支取。
③臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶，本賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
④專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途而開立的賬戶。
（2）銀行存款的對賬①銀行存款的對賬包括三個方面：一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證相互核對，作到賬證相符；二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，做到賬賬相符；三是在賬證、賬賬相符的基礎(chǔ)上，銀行存款日記賬與銀行對賬單相互核對，做到賬單相符。銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤外，未達(dá)賬項的影響是主要原因。
所謂未達(dá)賬項，是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項目。銀行存款的未達(dá)賬項具體說有四種情況：銀行已入賬但企業(yè)未入賬的收入；銀行已入賬但企業(yè)未入賬的支出；企業(yè)已入賬但銀行未入賬的收入；企業(yè)已入賬但銀行未入賬的支出。
對于未達(dá)賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后，若無記賬差錯，雙方調(diào)整后的銀行存款余額應(yīng)該相等；調(diào)節(jié)后，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯，需進一步查對，更正錯誤記錄。
注：本題不嚴(yán)謹(jǐn)，如果是進行賬務(wù)處理后，就沒有調(diào)節(jié)表了。只有存在未達(dá)賬項，才需要編制調(diào)節(jié)表。
①基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過本賬戶辦理。
②一般存款賬戶是在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款戶的存款人不在同一地點的附屬不獨立核算單位開立的賬戶，企業(yè)可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金交存，但不能辦理現(xiàn)金的支取。
③臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶，本賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
④專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途而開立的賬戶。
（2）銀行存款的對賬①銀行存款的對賬包括三個方面：一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證相互核對，作到賬證相符；二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，做到賬賬相符；三是在賬證、賬賬相符的基礎(chǔ)上，銀行存款日記賬與銀行對賬單相互核對，做到賬單相符。銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤外，未達(dá)賬項的影響是主要原因。
所謂未達(dá)賬項，是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項目。銀行存款的未達(dá)賬項具體說有四種情況：銀行已入賬但企業(yè)未入賬的收入；銀行已入賬但企業(yè)未入賬的支出；企業(yè)已入賬但銀行未入賬的收入；企業(yè)已入賬但銀行未入賬的支出。
對于未達(dá)賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后，若無記賬差錯，雙方調(diào)整后的銀行存款余額應(yīng)該相等；調(diào)節(jié)后，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯，需進一步查對，更正錯誤記錄。
注：本題不嚴(yán)謹(jǐn)，如果是進行賬務(wù)處理后，就沒有調(diào)節(jié)表了。只有存在未達(dá)賬項，才需要編制調(diào)節(jié)表。