第九十四條 保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險人利益、保證償付能力的原則，提取各項責(zé)任準(zhǔn)備金。
保險公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法由保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。
[釋義] 本條是對保險公司提取各項責(zé)任準(zhǔn)備金的規(guī)定。
為了確保保險公司的償付能力，保險公司收取的保險費(fèi)，必須提取各項責(zé)任準(zhǔn)備金。保險公司的償付能力，在一定程度上依賴于保險準(zhǔn)備金的提取。保險準(zhǔn)備金是為了承擔(dān)未到期責(zé)任或者未決賠款等將來發(fā)生的責(zé)任而從保險費(fèi)收入中提存的資金準(zhǔn)備基金，主要有未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金等。保險責(zé)任準(zhǔn)備金從本質(zhì)上說，是依照保險法所確定的一種資金準(zhǔn)備，它的作用在于保險公司承擔(dān)保險責(zé)任時，有此項資金作為保證。保險責(zé)任準(zhǔn)備金從保險費(fèi)收入中提存，這項資金不能視其為保險公司的營業(yè)收入，而要看做是保險公司的負(fù)債。在財產(chǎn)保險中，最常見的是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險公司為了承擔(dān)未了結(jié)的預(yù)期保險責(zé)任而依照法律規(guī)定從保險費(fèi)收入中提取的準(zhǔn)備資金。它是在會計年度決算時，對未到期的保險單，從保險公司自留保險費(fèi)中提存一定比例的一種資金準(zhǔn)備。這種資金準(zhǔn)備，根源于保險業(yè)務(wù)年度與會計年度的不一致，比如，投保人于八月二十日繳付一年的保險費(fèi)，則其中的四個多月屬于本會計年度，而還有七個多月是屬于下一個會計年度，這張保險單在下一個會計年度的前七個多月是繼續(xù)有效的。因此，要在當(dāng)年收入的保險費(fèi)中提存相應(yīng)的部分作為下一年度的保險費(fèi)收入，使之成為對仍然有效的保險單支付賠款的額外來源。對人壽保險業(yè)務(wù)，保險公司應(yīng)當(dāng)按照有效的人壽保險單的全部凈值提取壽險責(zé)任準(zhǔn)備金，而且還可依規(guī)定扣除一定費(fèi)用。這是由于人壽保險是一種長期保險，它的責(zé)任不是按一、二個年度來計算即可終結(jié)的，因此，它的責(zé)任準(zhǔn)備金的提取是按照有效的人壽保險單的全部凈值，也就是保險公司在這部分業(yè)務(wù)中所收入的純保險費(fèi)及利息，減去應(yīng)付的保險金，扣除應(yīng)支付的費(fèi)用后，所結(jié)余的部分。壽險責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)屬于被保險人所有，是保險公司履行今后給付保險金義務(wù)的資金保證。
在國外，根據(jù)保險險種的不同，責(zé)任準(zhǔn)備金的提取方法和標(biāo)準(zhǔn)有多種，如 1／2法、1／12法、1／24法等等，少數(shù)國家甚至規(guī)定保險公司在簽單時一單一提責(zé)任準(zhǔn)備金。
本條第二款還專門規(guī)定保險公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法由保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，這是一個授權(quán)性的條款。因為該機(jī)構(gòu)監(jiān)管保險公司，也了解保險公司的具體業(yè)務(wù)情況，所以授予其責(zé)任準(zhǔn)備金提取具體辦法制定權(quán)。
保險公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法由保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。
[釋義] 本條是對保險公司提取各項責(zé)任準(zhǔn)備金的規(guī)定。
為了確保保險公司的償付能力，保險公司收取的保險費(fèi)，必須提取各項責(zé)任準(zhǔn)備金。保險公司的償付能力，在一定程度上依賴于保險準(zhǔn)備金的提取。保險準(zhǔn)備金是為了承擔(dān)未到期責(zé)任或者未決賠款等將來發(fā)生的責(zé)任而從保險費(fèi)收入中提存的資金準(zhǔn)備基金，主要有未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金等。保險責(zé)任準(zhǔn)備金從本質(zhì)上說，是依照保險法所確定的一種資金準(zhǔn)備，它的作用在于保險公司承擔(dān)保險責(zé)任時，有此項資金作為保證。保險責(zé)任準(zhǔn)備金從保險費(fèi)收入中提存，這項資金不能視其為保險公司的營業(yè)收入，而要看做是保險公司的負(fù)債。在財產(chǎn)保險中，最常見的是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險公司為了承擔(dān)未了結(jié)的預(yù)期保險責(zé)任而依照法律規(guī)定從保險費(fèi)收入中提取的準(zhǔn)備資金。它是在會計年度決算時，對未到期的保險單，從保險公司自留保險費(fèi)中提存一定比例的一種資金準(zhǔn)備。這種資金準(zhǔn)備，根源于保險業(yè)務(wù)年度與會計年度的不一致，比如，投保人于八月二十日繳付一年的保險費(fèi)，則其中的四個多月屬于本會計年度，而還有七個多月是屬于下一個會計年度，這張保險單在下一個會計年度的前七個多月是繼續(xù)有效的。因此，要在當(dāng)年收入的保險費(fèi)中提存相應(yīng)的部分作為下一年度的保險費(fèi)收入，使之成為對仍然有效的保險單支付賠款的額外來源。對人壽保險業(yè)務(wù)，保險公司應(yīng)當(dāng)按照有效的人壽保險單的全部凈值提取壽險責(zé)任準(zhǔn)備金，而且還可依規(guī)定扣除一定費(fèi)用。這是由于人壽保險是一種長期保險，它的責(zé)任不是按一、二個年度來計算即可終結(jié)的，因此，它的責(zé)任準(zhǔn)備金的提取是按照有效的人壽保險單的全部凈值，也就是保險公司在這部分業(yè)務(wù)中所收入的純保險費(fèi)及利息，減去應(yīng)付的保險金，扣除應(yīng)支付的費(fèi)用后，所結(jié)余的部分。壽險責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)屬于被保險人所有，是保險公司履行今后給付保險金義務(wù)的資金保證。
在國外，根據(jù)保險險種的不同，責(zé)任準(zhǔn)備金的提取方法和標(biāo)準(zhǔn)有多種，如 1／2法、1／12法、1／24法等等，少數(shù)國家甚至規(guī)定保險公司在簽單時一單一提責(zé)任準(zhǔn)備金。
本條第二款還專門規(guī)定保險公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法由保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，這是一個授權(quán)性的條款。因為該機(jī)構(gòu)監(jiān)管保險公司，也了解保險公司的具體業(yè)務(wù)情況，所以授予其責(zé)任準(zhǔn)備金提取具體辦法制定權(quán)。