問(wèn)題內(nèi)容：
甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元;來(lái)源于丙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得60萬(wàn)元。甲、乙丙三國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅稅率分別為50%，40%，60%;甲乙丙三國(guó)特許權(quán)使用所得的所得稅稅率分別為10%，20%，5%。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：
24.在分國(guó)抵免法下來(lái)源于乙國(guó)所得的抵免額是多少?
25.在分國(guó)抵免法下來(lái)源于丙國(guó)所得的抵免額是多少?
26.在分國(guó)抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為多少?
27.在綜合抵免法下上述所得的抵免額為?
28.在綜合抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為?
請(qǐng)老師列出詳細(xì)步驟講解，謝謝!
老師回答：
1， 在分國(guó)抵免法下來(lái)源于乙國(guó)所得的抵免額為( )
A55萬(wàn)元
B50萬(wàn)元
C10萬(wàn)元
D0
【答案】B
【解析】第一步，計(jì)算抵免限額，
抵免限額=乙國(guó)抵免限額=(100*50%+50*10%)=55萬(wàn)
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額。
乙國(guó)實(shí)際繳納稅款=100*40%+50*20%=50萬(wàn)<抵免限額55萬(wàn)元，可以全額抵免
2， 在分國(guó)抵免法下來(lái)源于丙國(guó)所得的抵免額為( )
A123萬(wàn)元
B106萬(wàn)元
C104萬(wàn)元
D0
【答案】B
【解析】第一步，計(jì)算抵免限額，
丙國(guó)抵免限額=200*50%+60*10%=106萬(wàn)
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額。
丙國(guó)實(shí)際繳納稅款=200*60%+60*50%=123萬(wàn)>抵免限額106萬(wàn)元，當(dāng)期只需抵免106萬(wàn)元
3， 在分國(guó)抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅額為()萬(wàn)元。
A161
B5
C0
D-7
【答案】B
【解析】55萬(wàn)+106萬(wàn)-(50+106)=5萬(wàn)元
4， 在綜合抵免法下上述所得的抵免額為()萬(wàn)元。
A173
B161
C123
D50
【答案】B
【解析】第一步，計(jì)算綜合抵免限額。
綜合抵免限額：(100*50%+50*10%)+(200*50%+60*10%)=55+106=161萬(wàn)
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額。注意抵免限額與抵免額之間的區(qū)分。
乙國(guó)實(shí)際繳納+丙國(guó)實(shí)際繳納稅款=(100*40%+50*20%)+(200*60%+60*50%)=50+123=173萬(wàn)元>抵免限額161萬(wàn)元，當(dāng)期只需抵免161萬(wàn)元
5在綜合抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅額為()萬(wàn)元。
A166
B10
C0
D-7
【答案】C
【解析】計(jì)算甲國(guó)應(yīng)征稅款=161-161=0
甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元;來(lái)源于丙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得60萬(wàn)元。甲、乙丙三國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅稅率分別為50%，40%，60%;甲乙丙三國(guó)特許權(quán)使用所得的所得稅稅率分別為10%，20%，5%。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：
24.在分國(guó)抵免法下來(lái)源于乙國(guó)所得的抵免額是多少?
25.在分國(guó)抵免法下來(lái)源于丙國(guó)所得的抵免額是多少?
26.在分國(guó)抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為多少?
27.在綜合抵免法下上述所得的抵免額為?
28.在綜合抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為?
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老師回答：
1， 在分國(guó)抵免法下來(lái)源于乙國(guó)所得的抵免額為( )
A55萬(wàn)元
B50萬(wàn)元
C10萬(wàn)元
D0
【答案】B
【解析】第一步，計(jì)算抵免限額，
抵免限額=乙國(guó)抵免限額=(100*50%+50*10%)=55萬(wàn)
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額。
乙國(guó)實(shí)際繳納稅款=100*40%+50*20%=50萬(wàn)<抵免限額55萬(wàn)元，可以全額抵免
2， 在分國(guó)抵免法下來(lái)源于丙國(guó)所得的抵免額為( )
A123萬(wàn)元
B106萬(wàn)元
C104萬(wàn)元
D0
【答案】B
【解析】第一步，計(jì)算抵免限額，
丙國(guó)抵免限額=200*50%+60*10%=106萬(wàn)
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額。
丙國(guó)實(shí)際繳納稅款=200*60%+60*50%=123萬(wàn)>抵免限額106萬(wàn)元，當(dāng)期只需抵免106萬(wàn)元
3， 在分國(guó)抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅額為()萬(wàn)元。
A161
B5
C0
D-7
【答案】B
【解析】55萬(wàn)+106萬(wàn)-(50+106)=5萬(wàn)元
4， 在綜合抵免法下上述所得的抵免額為()萬(wàn)元。
A173
B161
C123
D50
【答案】B
【解析】第一步，計(jì)算綜合抵免限額。
綜合抵免限額：(100*50%+50*10%)+(200*50%+60*10%)=55+106=161萬(wàn)
第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額。注意抵免限額與抵免額之間的區(qū)分。
乙國(guó)實(shí)際繳納+丙國(guó)實(shí)際繳納稅款=(100*40%+50*20%)+(200*60%+60*50%)=50+123=173萬(wàn)元>抵免限額161萬(wàn)元，當(dāng)期只需抵免161萬(wàn)元
5在綜合抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅額為()萬(wàn)元。
A166
B10
C0
D-7
【答案】C
【解析】計(jì)算甲國(guó)應(yīng)征稅款=161-161=0