【問題3】
（1）購進原材料一批，專用發(fā)票上注明數量102公斤，不含稅單價100元，運輸途中發(fā)生正常損耗2公斤，入庫100公斤，款已付，原材料增值稅稅率為17%。
（2）一般納稅人盤虧原材料一批，價格為30000元，經查明屬于保管不善造成的原材料損失20000元，另外10000元屬于自然損耗。原材料增值稅稅率為17%。
會計分錄應該怎么做？
【解答】
（1）購進原材料時，途中發(fā)生的合理損耗計入原材料成本，原材料正常損耗部分的進項稅額允許抵扣。
借：原材料 10200
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1734
貸：銀行存款 11934
登記原材料明細賬時，數量100公斤，金額10200元，單價為102元/公斤。
（2）存貨盤虧時，分錄如下：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢30000
貸：原材料 30000
查明原因后，自然損耗部分進項稅允許扣，對因保管不善造成的原材料損失，其進項稅不得抵扣，應作進項稅額轉出。
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 3400
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3400
根據企業(yè)會計制度規(guī)定，存貨應當定期盤點，每年至少盤點。盤點結果如果與賬面記錄不符，應于期末前查明原因，并根據企業(yè)的管理權限，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批準后，在期末結賬前處理完畢。盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。
借：管理費用——財產盈虧 10000
營業(yè)外支出——財產損失23400
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢33400
【問題4】
工業(yè)企業(yè)“輔導期一般納稅人”當月認證的進項只能在下個月抵扣嗎？如果是，那我這個月的銷項沒有進項那得全額交稅？
【解答】
工業(yè)企業(yè)沒有輔導期，新建工業(yè)企業(yè)當月認證的進項當月可以抵扣。如果出現你說的第二種情況，必須得全額繳稅。
【問題5】
我的一個股東，要注銷公司，重新成立一家公司保持對我們的股權19%,這種情況要怎么操作？
（1）購進原材料一批，專用發(fā)票上注明數量102公斤，不含稅單價100元，運輸途中發(fā)生正常損耗2公斤，入庫100公斤，款已付，原材料增值稅稅率為17%。
（2）一般納稅人盤虧原材料一批，價格為30000元，經查明屬于保管不善造成的原材料損失20000元，另外10000元屬于自然損耗。原材料增值稅稅率為17%。
會計分錄應該怎么做？
【解答】
（1）購進原材料時，途中發(fā)生的合理損耗計入原材料成本，原材料正常損耗部分的進項稅額允許抵扣。
借：原材料 10200
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1734
貸：銀行存款 11934
登記原材料明細賬時，數量100公斤，金額10200元，單價為102元/公斤。
（2）存貨盤虧時，分錄如下：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢30000
貸：原材料 30000
查明原因后，自然損耗部分進項稅允許扣，對因保管不善造成的原材料損失，其進項稅不得抵扣，應作進項稅額轉出。
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 3400
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3400
根據企業(yè)會計制度規(guī)定，存貨應當定期盤點，每年至少盤點。盤點結果如果與賬面記錄不符，應于期末前查明原因，并根據企業(yè)的管理權限，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批準后，在期末結賬前處理完畢。盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。
借：管理費用——財產盈虧 10000
營業(yè)外支出——財產損失23400
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢33400
【問題4】
工業(yè)企業(yè)“輔導期一般納稅人”當月認證的進項只能在下個月抵扣嗎？如果是，那我這個月的銷項沒有進項那得全額交稅？
【解答】
工業(yè)企業(yè)沒有輔導期，新建工業(yè)企業(yè)當月認證的進項當月可以抵扣。如果出現你說的第二種情況，必須得全額繳稅。
【問題5】
我的一個股東，要注銷公司，重新成立一家公司保持對我們的股權19%,這種情況要怎么操作？