銀行監(jiān)管規(guī)則
1．銀行監(jiān)管法規(guī)體系
（1）銀行監(jiān)管法規(guī)概述
銀行監(jiān)管法律框架由法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個層級的法律規(guī)范構成。
（2）銀行監(jiān)管主要法律法規(guī)簡介
①法律。
《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》
《中國人民銀行法》
《商業(yè)銀行法》
《行政許可法》
②行政法規(guī)
③金融規(guī)章制度和商業(yè)銀行風險監(jiān)管相關指引
信用風險管理領域
市場分險管理領域
操作風險管理領域
其他分險管理相關制度指引
2．銀行監(jiān)管的原則和要求
8.2 市場約束
8.2.1 市場約束與信息披露
1．市場約束機制和各參與方的作用
（1）市場約束機制
信息披露是市場約束發(fā)揮作用的基礎。
市場約束機制需要一系列配套制度得以實現(xiàn)。
市場約束的具體表現(xiàn)。
（2）市場約束參與方及其作用
①監(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場約束的核心。
②公眾存款人。
③股東。
④其他債權人
⑤外部中介機構
⑥其他參與方
銀行業(yè)協(xié)會
員工
2．信息披露要求
（1）信息披露概述
銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風險管理情況所構成。
此外，需要說明監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露的關系。監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露不完全等同，但也不矛盾。
（2）信息披露的要求
①信息披露的總體要求。
②信息披露的內容。
關于適用范圍
關于資本結構
關于資本充足率
關于信用風險
關于市場風險
關于操作風險
關于銀行帳戶的利率風險
③關于專有信息和保密規(guī)定
（3）我國銀行業(yè)信息披露管理
①銀行業(yè)信息披露要求的演變。
②銀行信息披露的法律框架。
③我國銀行業(yè)信息披露管理措施。
明確披露原則
完善管理法規(guī)
改進銀行會計準則
強化表外信息披露
落實監(jiān)控制度
8.2.2 外部審計
1．外部審計作用
（1）外部審計的必要性
（2）外部審計的作用
2．外部審計的基本要求
（1）外部審計的法律規(guī)定
我國已經(jīng)頒布了《會計法》和《注冊會計師法》，并于2006年發(fā)布了與國際審計準則趨同的審計準則。
（2）外部審計的內容與范圍
（3）外部審計與監(jiān)管機構的信息交流
（4）外部審計機構的權限
3．外部審計與信息披露的關系
（1）外部審計有利于提高信息披露質量
①我國商業(yè)銀行信息披露存在的問題
一是信息披露內容不全面；二是風險信息披露不充分；三是表外業(yè)務信息披露不充分；四是信息披露監(jiān)控機制仍需進一步完善。
②外部審計有利于改進我國商業(yè)銀行信息披露
（2）信息披露對外部審計的影響
①透明的信息揭露有利于提高審計效率，降低審計風險。
②不透明的信息披露將產(chǎn)生較高的審計風險，降低審機質量。
4．外部審計與監(jiān)督檢查的關系
（1）外部審計和銀行監(jiān)管側重點有所不同
（2）外部審計和銀行監(jiān)管的方式、目標、內容存在共性
（3）外部審計和監(jiān)管一件共同成為市場主體關注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)
（4）外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成
1．銀行監(jiān)管法規(guī)體系
（1）銀行監(jiān)管法規(guī)概述
銀行監(jiān)管法律框架由法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個層級的法律規(guī)范構成。
（2）銀行監(jiān)管主要法律法規(guī)簡介
①法律。
《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》
《中國人民銀行法》
《商業(yè)銀行法》
《行政許可法》
②行政法規(guī)
③金融規(guī)章制度和商業(yè)銀行風險監(jiān)管相關指引
信用風險管理領域
市場分險管理領域
操作風險管理領域
其他分險管理相關制度指引
2．銀行監(jiān)管的原則和要求
8.2 市場約束
8.2.1 市場約束與信息披露
1．市場約束機制和各參與方的作用
（1）市場約束機制
信息披露是市場約束發(fā)揮作用的基礎。
市場約束機制需要一系列配套制度得以實現(xiàn)。
市場約束的具體表現(xiàn)。
（2）市場約束參與方及其作用
①監(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場約束的核心。
②公眾存款人。
③股東。
④其他債權人
⑤外部中介機構
⑥其他參與方
銀行業(yè)協(xié)會
員工
2．信息披露要求
（1）信息披露概述
銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風險管理情況所構成。
此外，需要說明監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露的關系。監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露不完全等同，但也不矛盾。
（2）信息披露的要求
①信息披露的總體要求。
②信息披露的內容。
關于適用范圍
關于資本結構
關于資本充足率
關于信用風險
關于市場風險
關于操作風險
關于銀行帳戶的利率風險
③關于專有信息和保密規(guī)定
（3）我國銀行業(yè)信息披露管理
①銀行業(yè)信息披露要求的演變。
②銀行信息披露的法律框架。
③我國銀行業(yè)信息披露管理措施。
明確披露原則
完善管理法規(guī)
改進銀行會計準則
強化表外信息披露
落實監(jiān)控制度
8.2.2 外部審計
1．外部審計作用
（1）外部審計的必要性
（2）外部審計的作用
2．外部審計的基本要求
（1）外部審計的法律規(guī)定
我國已經(jīng)頒布了《會計法》和《注冊會計師法》，并于2006年發(fā)布了與國際審計準則趨同的審計準則。
（2）外部審計的內容與范圍
（3）外部審計與監(jiān)管機構的信息交流
（4）外部審計機構的權限
3．外部審計與信息披露的關系
（1）外部審計有利于提高信息披露質量
①我國商業(yè)銀行信息披露存在的問題
一是信息披露內容不全面；二是風險信息披露不充分；三是表外業(yè)務信息披露不充分；四是信息披露監(jiān)控機制仍需進一步完善。
②外部審計有利于改進我國商業(yè)銀行信息披露
（2）信息披露對外部審計的影響
①透明的信息揭露有利于提高審計效率，降低審計風險。
②不透明的信息披露將產(chǎn)生較高的審計風險，降低審機質量。
4．外部審計與監(jiān)督檢查的關系
（1）外部審計和銀行監(jiān)管側重點有所不同
（2）外部審計和銀行監(jiān)管的方式、目標、內容存在共性
（3）外部審計和監(jiān)管一件共同成為市場主體關注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)
（4）外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成