單項(xiàng)選擇題
2010年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額100萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額107．5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25％。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A．8.07 B．8.15 C．8.5 D．8.96
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不準(zhǔn)確，因此該企業(yè)
應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=107.5÷(1-25%)×25%=35.83（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=35.83×25%=8.96（萬(wàn)元）。
2010年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額100萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額107．5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25％。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A．8.07 B．8.15 C．8.5 D．8.96
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不準(zhǔn)確，因此該企業(yè)
應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=107.5÷(1-25%)×25%=35.83（萬(wàn)元）
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=35.83×25%=8.96（萬(wàn)元）。