第一章 公共財政與財政職能
大綱要求：考查考生對公共產(chǎn)品與公共財政理論和財政職能的掌握、熟悉、了解的程度。
第一節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財政理論
掌握：公共產(chǎn)品的概念和特征
公共財政存在的原因
熟悉：公共產(chǎn)品是特定的概念
我國公共財政理論和公共財政體系的建立
一 公共產(chǎn)品及其特征（掌握）
1. 定義：按照美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩繆爾森給出的定義：純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品—每個人消費這種產(chǎn)品不會導(dǎo)致他人對該產(chǎn)品消費的減少。
2. 特征：
（1）效用的不可分割性：公共產(chǎn)品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個人或社會集團(tuán)享用。如國防。
（2）受益的非排他性：某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團(tuán)同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。
（3）取得方式的非競爭性：某一個人或經(jīng)濟(jì)組織對公共產(chǎn)品的享用，不排斥和妨礙其他人或組織同時享用，消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。
（4）提供目的的非盈利性：提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的化。
二 市場失靈與公共財政(掌握)
【例題】（2004年）在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，財政存在的前提是（ ）
A 社會再生產(chǎn) B 商品交換 C 貨幣流通 D 市場失靈
【答案】D
市場失靈的表現(xiàn)：
1. 公共產(chǎn)品
2. 外部效應(yīng)
3. 不完全競爭
4. 收入分配不公
5. 經(jīng)濟(jì)波動與失衡
這幾個方面導(dǎo)致了公共財政存在的必要性。
【例題】4.（2004年）市場失靈主要表現(xiàn)在( )。
A．市場不能提供公共產(chǎn)品
B．經(jīng)濟(jì)不完全競爭
C．收入分配的社會公平
D．經(jīng)濟(jì)波動和失衡
【答案】ABD
三 構(gòu)建我國公共財政理論體系（熟悉）
1.以市場經(jīng)濟(jì)為前提，正確認(rèn)識財政的性質(zhì)
2.正確認(rèn)識市場經(jīng)濟(jì)體制下財政的職能范圍
3.正確確定市場經(jīng)濟(jì)體制下財政管理體制，科學(xué)劃分各級財政的權(quán)責(zé)和收支范圍
第二節(jié) 財政的職能
掌握：財政的資源配置職能的概念、必要性
財政資源配置的方式
財政收入分配職能的含義
社會公平的準(zhǔn)則
社會不公平的原因
財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容
熟悉：財政資源配置職能的主要內(nèi)容
收入分配職能的內(nèi)容
財政的職能有：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。
一 財政的資源配置職能
1.⑴ 資源配置職能的定義（掌握）
2.財政資源配置的方式：指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式（掌握）
公共產(chǎn)品的決定方式也就是公共決策
資金提供方式是通過政治程序完成的。
3.公共產(chǎn)品效率供給的難點：公共產(chǎn)品偏好表達(dá)的困難和公共產(chǎn)品效率供給的困難。
4.解決公共產(chǎn)品效率問題的基本途徑：完善民主科學(xué)的財政決策體制；完善公共部門的組織制度和激勵約束制度。
5.財政資源配置的范圍：（了解）
公共產(chǎn)品
準(zhǔn)公共產(chǎn)品
天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品
6.財政資源配置職能的主要內(nèi)容（熟悉）
⑴ 調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的分配
⑵ 調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置
⑶ 調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置
二 財政收入分配職能
1.財政收入分配職能的含義（重點，要掌握）
就是指政府在進(jìn)行財政分配活動的過程中，為了實現(xiàn)社會公平，而對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能。
2.社會公平準(zhǔn)則（重點，掌握）
第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則
第二，效率優(yōu)先，兼顧公平準(zhǔn)則
第三，共同富裕準(zhǔn)則
社會公平就要考慮以上三個準(zhǔn)則，并做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
3.社會不公平的原因分析（掌握）
第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平
第二，制度不完善
第三，個人及家庭狀況的不同
概括的說是歷史的原因、制度建設(shè)的原因及個人自己的原因。
4.財政收入分配職能的實現(xiàn)
⑴ 財政收入分配的范圍即社會公平的實施范圍：三個方面
⑵ 財政的收入分配方式：三個方面
5.財政收入分配職能的主要內(nèi)容（熟悉）
⑴ 調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平 通過稅收、財政補(bǔ)貼等手段實現(xiàn)
⑵ 調(diào)節(jié)居民的個人收入水平 一是通過稅收調(diào)節(jié)；二是通過轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)
三 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
1.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定含義（掌握）：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡
2.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容（掌握）
⑴ 通過財政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)。
預(yù)算收支調(diào)節(jié)的概念 國家預(yù)算
⑵ 通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。
“內(nèi)在穩(wěn)定器”的含義、“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)的特點、“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)的主要表現(xiàn)
⑶財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)
財政政策與貨幣政策的配合主要是松緊搭配的政策
財政政策與產(chǎn)業(yè)政策、投資政策的配合主要是財政政策如何協(xié)助產(chǎn)業(yè)政策與投資政策、國際收支政策的實施。
大綱要求：考查考生對公共產(chǎn)品與公共財政理論和財政職能的掌握、熟悉、了解的程度。
第一節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財政理論
掌握：公共產(chǎn)品的概念和特征
公共財政存在的原因
熟悉：公共產(chǎn)品是特定的概念
我國公共財政理論和公共財政體系的建立
一 公共產(chǎn)品及其特征（掌握）
1. 定義：按照美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩繆爾森給出的定義：純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品—每個人消費這種產(chǎn)品不會導(dǎo)致他人對該產(chǎn)品消費的減少。
2. 特征：
（1）效用的不可分割性：公共產(chǎn)品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個人或社會集團(tuán)享用。如國防。
（2）受益的非排他性：某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團(tuán)同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。
（3）取得方式的非競爭性：某一個人或經(jīng)濟(jì)組織對公共產(chǎn)品的享用，不排斥和妨礙其他人或組織同時享用，消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。
（4）提供目的的非盈利性：提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的化。
二 市場失靈與公共財政(掌握)
【例題】（2004年）在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中，財政存在的前提是（ ）
A 社會再生產(chǎn) B 商品交換 C 貨幣流通 D 市場失靈
【答案】D
市場失靈的表現(xiàn)：
1. 公共產(chǎn)品
2. 外部效應(yīng)
3. 不完全競爭
4. 收入分配不公
5. 經(jīng)濟(jì)波動與失衡
這幾個方面導(dǎo)致了公共財政存在的必要性。
【例題】4.（2004年）市場失靈主要表現(xiàn)在( )。
A．市場不能提供公共產(chǎn)品
B．經(jīng)濟(jì)不完全競爭
C．收入分配的社會公平
D．經(jīng)濟(jì)波動和失衡
【答案】ABD
三 構(gòu)建我國公共財政理論體系（熟悉）
1.以市場經(jīng)濟(jì)為前提，正確認(rèn)識財政的性質(zhì)
2.正確認(rèn)識市場經(jīng)濟(jì)體制下財政的職能范圍
3.正確確定市場經(jīng)濟(jì)體制下財政管理體制，科學(xué)劃分各級財政的權(quán)責(zé)和收支范圍
第二節(jié) 財政的職能
掌握：財政的資源配置職能的概念、必要性
財政資源配置的方式
財政收入分配職能的含義
社會公平的準(zhǔn)則
社會不公平的原因
財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容
熟悉：財政資源配置職能的主要內(nèi)容
收入分配職能的內(nèi)容
財政的職能有：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。
一 財政的資源配置職能
1.⑴ 資源配置職能的定義（掌握）
2.財政資源配置的方式：指政府提供公共產(chǎn)品的決定方式和資金供應(yīng)方式（掌握）
公共產(chǎn)品的決定方式也就是公共決策
資金提供方式是通過政治程序完成的。
3.公共產(chǎn)品效率供給的難點：公共產(chǎn)品偏好表達(dá)的困難和公共產(chǎn)品效率供給的困難。
4.解決公共產(chǎn)品效率問題的基本途徑：完善民主科學(xué)的財政決策體制；完善公共部門的組織制度和激勵約束制度。
5.財政資源配置的范圍：（了解）
公共產(chǎn)品
準(zhǔn)公共產(chǎn)品
天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品
6.財政資源配置職能的主要內(nèi)容（熟悉）
⑴ 調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的分配
⑵ 調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置
⑶ 調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置
二 財政收入分配職能
1.財政收入分配職能的含義（重點，要掌握）
就是指政府在進(jìn)行財政分配活動的過程中，為了實現(xiàn)社會公平，而對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能。
2.社會公平準(zhǔn)則（重點，掌握）
第一，保證生存權(quán)準(zhǔn)則
第二，效率優(yōu)先，兼顧公平準(zhǔn)則
第三，共同富裕準(zhǔn)則
社會公平就要考慮以上三個準(zhǔn)則，并做到協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
3.社會不公平的原因分析（掌握）
第一，生產(chǎn)要素占有狀況的不公平
第二，制度不完善
第三，個人及家庭狀況的不同
概括的說是歷史的原因、制度建設(shè)的原因及個人自己的原因。
4.財政收入分配職能的實現(xiàn)
⑴ 財政收入分配的范圍即社會公平的實施范圍：三個方面
⑵ 財政的收入分配方式：三個方面
5.財政收入分配職能的主要內(nèi)容（熟悉）
⑴ 調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平 通過稅收、財政補(bǔ)貼等手段實現(xiàn)
⑵ 調(diào)節(jié)居民的個人收入水平 一是通過稅收調(diào)節(jié)；二是通過轉(zhuǎn)移支付調(diào)節(jié)
三 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
1.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定含義（掌握）：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡
2.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容（掌握）
⑴ 通過財政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)。
預(yù)算收支調(diào)節(jié)的概念 國家預(yù)算
⑵ 通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。
“內(nèi)在穩(wěn)定器”的含義、“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)的特點、“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)的主要表現(xiàn)
⑶財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)
財政政策與貨幣政策的配合主要是松緊搭配的政策
財政政策與產(chǎn)業(yè)政策、投資政策的配合主要是財政政策如何協(xié)助產(chǎn)業(yè)政策與投資政策、國際收支政策的實施。