第二章 財政支出理論
考綱要求:考查考生對財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益的掌握熟悉和了解的程度,提高對財政支出效益的認(rèn)識。
第一節(jié) 財政支出的分類
掌握:財政支出的各種分類方法
熟悉:各類分類方法的依據(jù)。
一、按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類
⑴ 購買性支出:表現(xiàn)為政府購買商品或勞務(wù)的活動,包括購買進行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)的支出,也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。
⑵ 轉(zhuǎn)移性支出:表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移,主要包括政府部門用于補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟金、要老保險等方面的支出。
二、按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類
⑴ 補償性支出:用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出
⑵ 消費性支出:用于社會共同消費方面的支出
⑶ 積累性支出:財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出,主要包括基本建設(shè)支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。
三、按財政支出的目的性分類
⑴ 預(yù)防性支出:包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出
⑵ 創(chuàng)造性支出:包括經(jīng)濟、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出
四、按照政府對財政支出的控制能力分類
⑴ 可控性支出
⑵ 不可控性支出
五、按財政支出的收益范圍分類
⑴ 一般利益支出:指全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出,如國防支出、司法支出、行政管理支出
⑵ 特殊利益支出:對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出,如教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補貼支出等等。
第二節(jié) 財政支出的經(jīng)濟影響
掌握:購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)、流通、分配和國民經(jīng)濟運行的不同影響
一、購買性支出對經(jīng)濟的影響
1. 對流通領(lǐng)域的影響
社會總需求是由個人與經(jīng)濟組織的消費需求、個人與經(jīng)濟組織的投資需求和政府的消費性需求所構(gòu)成的。在社會總需求中,占主導(dǎo)地位的是個人的消費需求,其中包括了國家行政機關(guān)的公務(wù)人員、政府興辦的各項事業(yè)的工作人員、軍隊官兵及其家庭的消費需求,這些必須是通過政府的購買性支出才能形成的。
2. 對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響
一方面,當(dāng)購買性支出增加時,政府對商品和勞務(wù)的需求增長,這會導(dǎo)致市場價格水平的上升,生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高,企業(yè)會因為利潤率的提高而擴大生產(chǎn),所需的生產(chǎn)資料的增多,又可能推動生產(chǎn)生產(chǎn)資料的企業(yè)擴大生產(chǎn),所需勞動力的增多,又引起就業(yè)人數(shù)的增多,從而引起消費品的社會需求膨脹,生產(chǎn)消費品的企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模同樣可能因之而擴大。
另一方面,當(dāng)購買性支出減少時,則會出現(xiàn)相反的情況,即政府對商品或勞務(wù)的需求減少,市場價格下降,利潤率下降,企業(yè)緊縮生產(chǎn),所需生產(chǎn)資料和勞動力減少。這樣在各部門企業(yè)之間出現(xiàn)了連鎖反應(yīng)。
3. 對分配領(lǐng)域的影響
從兩個方面分析:一是財政用于購買性支出的總額不變,只是所購買的商品或勞務(wù)的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化;二是財政用于購買性支出在總額上發(fā)生改編,或者增加或者減少,而在結(jié)構(gòu)上仍保持著原來的狀況。
二、轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響
1. 對流通領(lǐng)域的影響
當(dāng)支出對象分別是個人或家庭及企業(yè)時,會產(chǎn)生不同的影響。
2. 對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響
如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是個人或家庭,其對生產(chǎn)的影響就是間接的;
如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是企業(yè),其對生產(chǎn)的影響就是直接的。
3. 對分配領(lǐng)域的影響
以個人或家庭為對象的轉(zhuǎn)移性支出,是在國民收入已經(jīng)完成了初次分配的基礎(chǔ)上進行的再分配。
以企業(yè)為對象的轉(zhuǎn)移性支出其資金來源于稅收,稅收是政府在國民收入初次分配和再分配中取得的收入通過征稅和轉(zhuǎn)移性支出的過程。
三、購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響比較
1. 對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同,對國民收入分配的影響不同
2. 對政府的效益約束不同
3. 對微觀經(jīng)濟組織的預(yù)算約束不同
4. 執(zhí)行財政職能的側(cè)重點不同
第三節(jié) 財政支出的規(guī)模
掌握:財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)
我國財政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展
財政支出的增長趨勢
我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。
一、財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)(掌握)
財政支出規(guī)模表現(xiàn)為財政支出的總量,而財政支出的總量可以是財政支出數(shù)額的絕對量,也可以是財政支出占國民收入的相對量。我國用財政支出占國民收入的比重來衡量財政分配的規(guī)模。
在這個指標(biāo)中,分母我們選用的是國民收入,但從現(xiàn)代社會情況來看,用國民生產(chǎn)總值比用國民收入來表示經(jīng)濟的實力與發(fā)展水平更好一些。原因有三個方面。
二、財政支出的增長趨勢(熟悉)
在西方財政經(jīng)濟理論界,對財政支出增長現(xiàn)象的解釋有以下幾種:
1.瓦格納的政府活動擴張法則
主要內(nèi)容
結(jié)論:政府活動不斷擴張所帶來的公共支出不斷增長,是社會經(jīng)濟發(fā)展的一個客觀規(guī)律。
2. 皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”
內(nèi)容:導(dǎo)致公共支出增長的因素有內(nèi)在因素和外在因素兩種。
3. 馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論”
公共支出增長的原因是經(jīng)濟發(fā)展階段論
4. 鮑莫爾的“非均衡增長模型”
結(jié)論:生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大,其支出水平也越來越高。
三、中國財政支出規(guī)模的分析
改革開放以來,我國的財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值以及中央財政支出占全國財政支出總額的比重呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢。原因有三個方面(掌握):政策性調(diào)整;管理水平有待提高;管理體制上的原因;統(tǒng)計原因。
第四節(jié) 財政支出的效益分析
掌握:財政支出效益的概念、特點、衡量財政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域
熟悉:成本—效益分析法的具體內(nèi)容。
一、財政支出效益分析的意義(了解)
二、財政支出效益分析的特點
政府財政支出效益分析與微觀經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別表現(xiàn)在以下幾個方面:
1.計算所費與所得的范圍不同
2.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同
3. 擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同
三、財政支出效益分析的方法
1. 成本—效益分析法
基本原理(掌握)
在此種方法下要考慮到以下幾方面的成本、效益狀況:
實際成本、效益與金融成本、效益
直接成本、效益與間接成本、效益
有形成本、效益與無形成本、效益
內(nèi)部成本、效益與外部成本、效益
中間成本、效益與最終成本、效益
2. 最低費用選擇法
含義、適合的領(lǐng)域(掌握):該方法適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目。
3. 公共勞務(wù)”收費法
含義
與上述兩者的區(qū)別在于它是通過制定合理的價格與收費標(biāo)準(zhǔn),來達到對“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約使用,而不是對財政支出備選方案的選擇。
對“公共勞務(wù)”的定價:免費、低價、平價和高價。四種不同的定價政策有不同的適用范圍。
公共收費法只適用于可以買賣的、適于采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門。運用公共勞務(wù)收費法還必須制定正確的價格政策,才能達到社會資源分配的目的。
考綱要求:考查考生對財政支出分類、財政支出規(guī)模、財政支出效益的掌握熟悉和了解的程度,提高對財政支出效益的認(rèn)識。
第一節(jié) 財政支出的分類
掌握:財政支出的各種分類方法
熟悉:各類分類方法的依據(jù)。
一、按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類
⑴ 購買性支出:表現(xiàn)為政府購買商品或勞務(wù)的活動,包括購買進行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)的支出,也包括用于進行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出。
⑵ 轉(zhuǎn)移性支出:表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移,主要包括政府部門用于補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟金、要老保險等方面的支出。
二、按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類
⑴ 補償性支出:用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出
⑵ 消費性支出:用于社會共同消費方面的支出
⑶ 積累性支出:財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出,主要包括基本建設(shè)支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。
三、按財政支出的目的性分類
⑴ 預(yù)防性支出:包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出
⑵ 創(chuàng)造性支出:包括經(jīng)濟、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出
四、按照政府對財政支出的控制能力分類
⑴ 可控性支出
⑵ 不可控性支出
五、按財政支出的收益范圍分類
⑴ 一般利益支出:指全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出,如國防支出、司法支出、行政管理支出
⑵ 特殊利益支出:對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出,如教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補貼支出等等。
第二節(jié) 財政支出的經(jīng)濟影響
掌握:購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)、流通、分配和國民經(jīng)濟運行的不同影響
一、購買性支出對經(jīng)濟的影響
1. 對流通領(lǐng)域的影響
社會總需求是由個人與經(jīng)濟組織的消費需求、個人與經(jīng)濟組織的投資需求和政府的消費性需求所構(gòu)成的。在社會總需求中,占主導(dǎo)地位的是個人的消費需求,其中包括了國家行政機關(guān)的公務(wù)人員、政府興辦的各項事業(yè)的工作人員、軍隊官兵及其家庭的消費需求,這些必須是通過政府的購買性支出才能形成的。
2. 對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響
一方面,當(dāng)購買性支出增加時,政府對商品和勞務(wù)的需求增長,這會導(dǎo)致市場價格水平的上升,生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高,企業(yè)會因為利潤率的提高而擴大生產(chǎn),所需的生產(chǎn)資料的增多,又可能推動生產(chǎn)生產(chǎn)資料的企業(yè)擴大生產(chǎn),所需勞動力的增多,又引起就業(yè)人數(shù)的增多,從而引起消費品的社會需求膨脹,生產(chǎn)消費品的企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模同樣可能因之而擴大。
另一方面,當(dāng)購買性支出減少時,則會出現(xiàn)相反的情況,即政府對商品或勞務(wù)的需求減少,市場價格下降,利潤率下降,企業(yè)緊縮生產(chǎn),所需生產(chǎn)資料和勞動力減少。這樣在各部門企業(yè)之間出現(xiàn)了連鎖反應(yīng)。
3. 對分配領(lǐng)域的影響
從兩個方面分析:一是財政用于購買性支出的總額不變,只是所購買的商品或勞務(wù)的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化;二是財政用于購買性支出在總額上發(fā)生改編,或者增加或者減少,而在結(jié)構(gòu)上仍保持著原來的狀況。
二、轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響
1. 對流通領(lǐng)域的影響
當(dāng)支出對象分別是個人或家庭及企業(yè)時,會產(chǎn)生不同的影響。
2. 對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響
如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是個人或家庭,其對生產(chǎn)的影響就是間接的;
如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是企業(yè),其對生產(chǎn)的影響就是直接的。
3. 對分配領(lǐng)域的影響
以個人或家庭為對象的轉(zhuǎn)移性支出,是在國民收入已經(jīng)完成了初次分配的基礎(chǔ)上進行的再分配。
以企業(yè)為對象的轉(zhuǎn)移性支出其資金來源于稅收,稅收是政府在國民收入初次分配和再分配中取得的收入通過征稅和轉(zhuǎn)移性支出的過程。
三、購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響比較
1. 對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同,對國民收入分配的影響不同
2. 對政府的效益約束不同
3. 對微觀經(jīng)濟組織的預(yù)算約束不同
4. 執(zhí)行財政職能的側(cè)重點不同
第三節(jié) 財政支出的規(guī)模
掌握:財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)
我國財政支出規(guī)模指標(biāo)的發(fā)展
財政支出的增長趨勢
我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重下降的原因。
一、財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)(掌握)
財政支出規(guī)模表現(xiàn)為財政支出的總量,而財政支出的總量可以是財政支出數(shù)額的絕對量,也可以是財政支出占國民收入的相對量。我國用財政支出占國民收入的比重來衡量財政分配的規(guī)模。
在這個指標(biāo)中,分母我們選用的是國民收入,但從現(xiàn)代社會情況來看,用國民生產(chǎn)總值比用國民收入來表示經(jīng)濟的實力與發(fā)展水平更好一些。原因有三個方面。
二、財政支出的增長趨勢(熟悉)
在西方財政經(jīng)濟理論界,對財政支出增長現(xiàn)象的解釋有以下幾種:
1.瓦格納的政府活動擴張法則
主要內(nèi)容
結(jié)論:政府活動不斷擴張所帶來的公共支出不斷增長,是社會經(jīng)濟發(fā)展的一個客觀規(guī)律。
2. 皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”
內(nèi)容:導(dǎo)致公共支出增長的因素有內(nèi)在因素和外在因素兩種。
3. 馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論”
公共支出增長的原因是經(jīng)濟發(fā)展階段論
4. 鮑莫爾的“非均衡增長模型”
結(jié)論:生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來越大,其支出水平也越來越高。
三、中國財政支出規(guī)模的分析
改革開放以來,我國的財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值以及中央財政支出占全國財政支出總額的比重呈現(xiàn)出明顯的下降趨勢。原因有三個方面(掌握):政策性調(diào)整;管理水平有待提高;管理體制上的原因;統(tǒng)計原因。
第四節(jié) 財政支出的效益分析
掌握:財政支出效益的概念、特點、衡量財政支出效益的方法和適用的領(lǐng)域
熟悉:成本—效益分析法的具體內(nèi)容。
一、財政支出效益分析的意義(了解)
二、財政支出效益分析的特點
政府財政支出效益分析與微觀經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別表現(xiàn)在以下幾個方面:
1.計算所費與所得的范圍不同
2.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同
3. 擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同
三、財政支出效益分析的方法
1. 成本—效益分析法
基本原理(掌握)
在此種方法下要考慮到以下幾方面的成本、效益狀況:
實際成本、效益與金融成本、效益
直接成本、效益與間接成本、效益
有形成本、效益與無形成本、效益
內(nèi)部成本、效益與外部成本、效益
中間成本、效益與最終成本、效益
2. 最低費用選擇法
含義、適合的領(lǐng)域(掌握):該方法適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目。
3. 公共勞務(wù)”收費法
含義
與上述兩者的區(qū)別在于它是通過制定合理的價格與收費標(biāo)準(zhǔn),來達到對“公共勞務(wù)”有效地節(jié)約使用,而不是對財政支出備選方案的選擇。
對“公共勞務(wù)”的定價:免費、低價、平價和高價。四種不同的定價政策有不同的適用范圍。
公共收費法只適用于可以買賣的、適于采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門。運用公共勞務(wù)收費法還必須制定正確的價格政策,才能達到社會資源分配的目的。