影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素
影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要包括經(jīng)濟(jì)因素和稅制因素。
1.經(jīng)濟(jì)因素
(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平。一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。一般來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)也要高一些。
(2)一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制。一國(guó)的分配體制也會(huì)影響其稅收負(fù)擔(dān)水平。如果國(guó)家參與國(guó)民收入分配的形式主要是稅收，稅負(fù)水平則相對(duì)較重。
(3)一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。國(guó)家在一定時(shí)期實(shí)行的財(cái)政稅收政策會(huì)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)形成直接影響，一般地說，當(dāng)國(guó)家實(shí)行緊縮的財(cái)政政策時(shí)，需要增加稅收，減少財(cái)政支出，這時(shí)稅收負(fù)擔(dān)會(huì)加重。
2.稅制因素
(1)課稅對(duì)象。也叫做征稅對(duì)象，是稅法中規(guī)定的征稅目的物，在其他因素既定的情況下，課稅對(duì)象的范圍和數(shù)額越大，稅負(fù)水平越高。
(2)計(jì)稅依據(jù)。又叫稅基，據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，在同樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)下，如果納稅人計(jì)征所得稅時(shí)允許其扣除許多項(xiàng)目，則會(huì)使計(jì)稅依據(jù)縮小，從而使納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率低于名義稅率。
(3)稅率。應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高;反之，則越低。稅率可以分為比例稅率;累進(jìn)稅率和定額稅率
(4)減免稅。這是使納稅人稅收負(fù)擔(dān)減輕的因素。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款;免稅是免征全部稅款
(5)附加和加成。這是使納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅收加重的因素。
影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要包括經(jīng)濟(jì)因素和稅制因素。
1.經(jīng)濟(jì)因素
(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平。一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。一般來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)也要高一些。
(2)一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制。一國(guó)的分配體制也會(huì)影響其稅收負(fù)擔(dān)水平。如果國(guó)家參與國(guó)民收入分配的形式主要是稅收，稅負(fù)水平則相對(duì)較重。
(3)一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。國(guó)家在一定時(shí)期實(shí)行的財(cái)政稅收政策會(huì)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)形成直接影響，一般地說，當(dāng)國(guó)家實(shí)行緊縮的財(cái)政政策時(shí)，需要增加稅收，減少財(cái)政支出，這時(shí)稅收負(fù)擔(dān)會(huì)加重。
2.稅制因素
(1)課稅對(duì)象。也叫做征稅對(duì)象，是稅法中規(guī)定的征稅目的物，在其他因素既定的情況下，課稅對(duì)象的范圍和數(shù)額越大，稅負(fù)水平越高。
(2)計(jì)稅依據(jù)。又叫稅基，據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，在同樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)下，如果納稅人計(jì)征所得稅時(shí)允許其扣除許多項(xiàng)目，則會(huì)使計(jì)稅依據(jù)縮小，從而使納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率低于名義稅率。
(3)稅率。應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高;反之，則越低。稅率可以分為比例稅率;累進(jìn)稅率和定額稅率
(4)減免稅。這是使納稅人稅收負(fù)擔(dān)減輕的因素。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款;免稅是免征全部稅款
(5)附加和加成。這是使納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅收加重的因素。