一、短期借款
如果企業(yè)短期借款利息是按期(如按季)支付的，或者利息是在借款到期歸還本金時一并支付，并且金額較大，可以采用預提的方式，按月預提計入財務費用。如果利息按月支付，或利息是在借款到期歸還本金時一并支付但金額不大，也可以直接計入“財務費用”
設置：“短期借款”會計科目核算
二、應付票據(jù)
商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
開出的商業(yè)承兌匯票到期無款支付，轉(zhuǎn)作“應付賬款”;(銀行承兌匯票到期無款支付，企業(yè)轉(zhuǎn)作短期借款，銀行作為對企業(yè)的貸款，同時計息)
企業(yè)設置“應付票據(jù)”科目核算
三、應付和預收款項
(一)應付賬款
如果企業(yè)在購入資產(chǎn)形成一筆應付賬款的同時，帶有現(xiàn)金折扣，應按發(fā)票上記載的應付金額總額來借記有關科目，貸記“應付賬款”科目;獲得的現(xiàn)金折扣，沖減財務費用。
應付賬款由于債權(quán)單位撤銷或其他原因而無法支付，或者將應付賬款劃轉(zhuǎn)給關聯(lián)方等其他企業(yè)的，無法支付的或無需支付的應付款項應計入營業(yè)外收入。借記“應付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
如果企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預付給供應單位購貨定金或部分貨款，也可以通過“應付賬款”科目核算。在編制資產(chǎn)負債表時，將這部分反應在“預付賬款”項目中。
(二)預收賬款
如果預收賬款不多，也可以不設置“預收賬款”科目，將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方。
如果企業(yè)短期借款利息是按期(如按季)支付的，或者利息是在借款到期歸還本金時一并支付，并且金額較大，可以采用預提的方式，按月預提計入財務費用。如果利息按月支付，或利息是在借款到期歸還本金時一并支付但金額不大，也可以直接計入“財務費用”
設置：“短期借款”會計科目核算
二、應付票據(jù)
商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
開出的商業(yè)承兌匯票到期無款支付，轉(zhuǎn)作“應付賬款”;(銀行承兌匯票到期無款支付，企業(yè)轉(zhuǎn)作短期借款，銀行作為對企業(yè)的貸款，同時計息)
企業(yè)設置“應付票據(jù)”科目核算
三、應付和預收款項
(一)應付賬款
如果企業(yè)在購入資產(chǎn)形成一筆應付賬款的同時，帶有現(xiàn)金折扣，應按發(fā)票上記載的應付金額總額來借記有關科目，貸記“應付賬款”科目;獲得的現(xiàn)金折扣，沖減財務費用。
應付賬款由于債權(quán)單位撤銷或其他原因而無法支付，或者將應付賬款劃轉(zhuǎn)給關聯(lián)方等其他企業(yè)的，無法支付的或無需支付的應付款項應計入營業(yè)外收入。借記“應付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
如果企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預付給供應單位購貨定金或部分貨款，也可以通過“應付賬款”科目核算。在編制資產(chǎn)負債表時，將這部分反應在“預付賬款”項目中。
(二)預收賬款
如果預收賬款不多，也可以不設置“預收賬款”科目，將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方。