第四節(jié) 基金資金清算
按交易場所不同分為：交易所資金清算、全國銀行間市場交易資金清算、場外資金清算
一、交易所交易資金清算
清算流程：(4步，P112)
(1)接收交易數據。
(2)制作清算指令。
(3)執(zhí)行清算指令。
(4)確認清算結果。
二、全國銀行間市場交易資金清算
清算流程：(4步，P112)
三、場外資金清算
清算流程：(3步，P113)
第五節(jié) 基金會計復核
一、基金財務的復核
對管理人的賬務處理過程與結果進行核對的過程。
二、基金頭寸的復核
基金頭寸指基金在進行交易后的所有現金類賬戶的資金余額。
現金類賬戶包括銀行存款帳戶和清算備付金賬戶。
三、基金資產凈值的復核
對基金管理人的估值結果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進行核對的過程。
四、基金財務報表的復核
基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業(yè)績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內容進行核對的過程。
五、基金費用與收益分配復核
計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進行復核。
六、業(yè)績表現數據的復核
第六節(jié) 基金投資運作監(jiān)督
一、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的依據
二、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內容
包括5項內容：P115
(一)對基金投資范圍、對象的監(jiān)督
監(jiān)督基金的投資是否符合基金合同及有關法律法規(guī)的要求。
(二)對投融資比例的監(jiān)督
(三)對禁止行為的監(jiān)督
包括但不限于《證券投資基金法》、基金合同規(guī)定的不得承銷證券;不得向他人貸款或者提供擔保;
(四)對參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督
(五)對基金管理人選擇存款銀行進行監(jiān)督
例題3：
判斷正誤：基金托管人對基金管理人投資運作的監(jiān)督中，對于場外交易主要是通過技術系統進行監(jiān)督。
答案：錯誤。場內交易主要是通過技術系統進行監(jiān)督，場外交易通過人工手段。
三、監(jiān)督與處理方式
四種方式：P116
(一)電話提示
對媒體和輿論反映集中的問題，電話提示管理人。
(二)書面警示
對所托管基金投資比例接近超標、資金頭寸不足等問題，以書面形式對基金管理人進行提示。
(三)書面報告
對所托管基金投資比例超標、清算資金透支以及其他涉嫌違規(guī)交易等行為，書面提示有關管理人，并報告中國證監(jiān)會。
(四)定期報告
(1)編制持倉統計表。每日對基金的持倉情況編制日報，并向中國證監(jiān)會報告。
(2)基金運作監(jiān)控周報、季報、年報。
每個季度要由托管人撰寫內部監(jiān)察稽核報告，向監(jiān)管機構報告。
按交易場所不同分為：交易所資金清算、全國銀行間市場交易資金清算、場外資金清算
一、交易所交易資金清算
清算流程：(4步，P112)
(1)接收交易數據。
(2)制作清算指令。
(3)執(zhí)行清算指令。
(4)確認清算結果。
二、全國銀行間市場交易資金清算
清算流程：(4步，P112)
三、場外資金清算
清算流程：(3步，P113)
第五節(jié) 基金會計復核
一、基金財務的復核
對管理人的賬務處理過程與結果進行核對的過程。
二、基金頭寸的復核
基金頭寸指基金在進行交易后的所有現金類賬戶的資金余額。
現金類賬戶包括銀行存款帳戶和清算備付金賬戶。
三、基金資產凈值的復核
對基金管理人的估值結果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進行核對的過程。
四、基金財務報表的復核
基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業(yè)績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內容進行核對的過程。
五、基金費用與收益分配復核
計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進行復核。
六、業(yè)績表現數據的復核
第六節(jié) 基金投資運作監(jiān)督
一、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的依據
二、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內容
包括5項內容：P115
(一)對基金投資范圍、對象的監(jiān)督
監(jiān)督基金的投資是否符合基金合同及有關法律法規(guī)的要求。
(二)對投融資比例的監(jiān)督
(三)對禁止行為的監(jiān)督
包括但不限于《證券投資基金法》、基金合同規(guī)定的不得承銷證券;不得向他人貸款或者提供擔保;
(四)對參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督
(五)對基金管理人選擇存款銀行進行監(jiān)督
例題3：
判斷正誤：基金托管人對基金管理人投資運作的監(jiān)督中，對于場外交易主要是通過技術系統進行監(jiān)督。
答案：錯誤。場內交易主要是通過技術系統進行監(jiān)督，場外交易通過人工手段。
三、監(jiān)督與處理方式
四種方式：P116
(一)電話提示
對媒體和輿論反映集中的問題，電話提示管理人。
(二)書面警示
對所托管基金投資比例接近超標、資金頭寸不足等問題，以書面形式對基金管理人進行提示。
(三)書面報告
對所托管基金投資比例超標、清算資金透支以及其他涉嫌違規(guī)交易等行為，書面提示有關管理人，并報告中國證監(jiān)會。
(四)定期報告
(1)編制持倉統計表。每日對基金的持倉情況編制日報，并向中國證監(jiān)會報告。
(2)基金運作監(jiān)控周報、季報、年報。
每個季度要由托管人撰寫內部監(jiān)察稽核報告，向監(jiān)管機構報告。