第三十六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定，如實(shí)向社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、董事和高級(jí)管理人員變更以及其他重大事項(xiàng)等信息。
[釋義] 本條是關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息披露義務(wù)的規(guī)定。
本條規(guī)定明確銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的原則、內(nèi)容、方式和程序，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地向投資者存款人和相關(guān)利益人披露反映其經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況的主要信息，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、董事和高級(jí)管理人員變更以及其他重大事項(xiàng)等信息。
市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)約束作用是其外部監(jiān)督管理的重要組成部分。建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露制度是發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)激勵(lì)約束作用的前提條件。與政府對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)督管理行為不同，市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)激勵(lì)約束是通過(guò)投資者、存款人和相關(guān)利益人的行為發(fā)揮作用的。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信息披露使投資者、存款人和相關(guān)利益人能真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整了解其財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、董事和高級(jí)管理人員變更以及其他重大事項(xiàng)等信息，分析、判斷其經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況，投資者、存款人和相關(guān)利益人從維護(hù)其自身利益的角度出發(fā)采取相應(yīng)行動(dòng)，形成對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)約束，促使其完善法人治理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)管理和盈利能力。完善的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露制度可以造就成千上萬(wàn)的志愿監(jiān)管者，這有利于加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)督管理，提高監(jiān)督管理效率，是銀行業(yè)監(jiān)督管理的重要補(bǔ)充。
實(shí)施銀行業(yè)信息披露制度是國(guó)際上銀行監(jiān)督管理的慣例。目前國(guó)際銀行監(jiān)督管理領(lǐng)域越來(lái)越注重加強(qiáng)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息披露，充分發(fā)揮市場(chǎng)約束的外部監(jiān)管作用，使市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的約束與政府對(duì)其的監(jiān)督管理相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)、相互增強(qiáng)，構(gòu)成共同維護(hù)銀行業(yè)安全、穩(wěn)健運(yùn)行的合力。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》“第Ⅳ節(jié)持續(xù)性銀行監(jiān)管的安排”中指出：“為了保證市場(chǎng)的有效運(yùn)行，從而建立一個(gè)穩(wěn)定而高效的金融體系，市場(chǎng)參與者需要獲得準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。因此，信息披露是監(jiān)管的必要補(bǔ)充”……“。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)還于1998年發(fā)布了《增強(qiáng)銀行透明度》，于1999年發(fā)布了《貸款會(huì)計(jì)與披露的穩(wěn)健做法》，2000年發(fā)布了《信用風(fēng)險(xiǎn)披露的做法》等指導(dǎo)性文件。巴塞爾委員會(huì)目前正在制定的將對(duì)銀行業(yè)和銀行監(jiān)督管理產(chǎn)生重大影響的《新巴塞爾資本協(xié)議》將市場(chǎng)約束作為資本監(jiān)管的三大支柱之一。該協(xié)議草案明確指出，應(yīng)更加重視市場(chǎng)約束對(duì)最低資本充足率要求的補(bǔ)充作用，以促進(jìn)更高層次的金融穩(wěn)定與安全。目前，世界上許多國(guó)家和地區(qū)都已建立了金融機(jī)構(gòu)的信息披露制度。如美國(guó)的貨幣監(jiān)理署于1987年發(fā)布了第12號(hào)聯(lián)邦管理?xiàng)l例（12CFR），對(duì)美國(guó)的國(guó)民銀行、外國(guó)銀行分行提出了法定的信息披露最低要求。香港金管局也于2002年發(fā)布了關(guān)于信息披露的三個(gè)指引，對(duì)本地注冊(cè)銀行和海外注冊(cè)銀行在港分行分別規(guī)定了強(qiáng)制性和非強(qiáng)制性的信息披露要求。
近幾年來(lái)，我國(guó)的監(jiān)管*也越來(lái)越重視信息披露對(duì)加強(qiáng)市場(chǎng)約束，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審慎經(jīng)營(yíng)的作用。中國(guó)人民銀行于2002年發(fā)布了商業(yè)銀行信息披露暫行辦法，對(duì)商業(yè)銀行信息披露的原則、內(nèi)容、方式和程序做出了明確規(guī)定。但在實(shí)踐中，一些商業(yè)銀行尚未對(duì)公眾披露信息，部分商業(yè)銀行披露的信息還未能達(dá)到監(jiān)管*的要求。其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信息披露也尚無(wú)規(guī)范性要求。本法明確規(guī)定了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露的義務(wù)，將促使其及時(shí)、規(guī)范、高質(zhì)量地向公眾披露信息，提高銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的透明度，加強(qiáng)市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的約束，完善對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的外部監(jiān)督管理，促進(jìn)其安全。穩(wěn)健、高效運(yùn)行。
[釋義] 本條是關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息披露義務(wù)的規(guī)定。
本條規(guī)定明確銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的原則、內(nèi)容、方式和程序，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地向投資者存款人和相關(guān)利益人披露反映其經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況的主要信息，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、董事和高級(jí)管理人員變更以及其他重大事項(xiàng)等信息。
市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)約束作用是其外部監(jiān)督管理的重要組成部分。建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露制度是發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)激勵(lì)約束作用的前提條件。與政府對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)督管理行為不同，市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)激勵(lì)約束是通過(guò)投資者、存款人和相關(guān)利益人的行為發(fā)揮作用的。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信息披露使投資者、存款人和相關(guān)利益人能真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整了解其財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、董事和高級(jí)管理人員變更以及其他重大事項(xiàng)等信息，分析、判斷其經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況，投資者、存款人和相關(guān)利益人從維護(hù)其自身利益的角度出發(fā)采取相應(yīng)行動(dòng)，形成對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)約束，促使其完善法人治理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)管理和盈利能力。完善的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露制度可以造就成千上萬(wàn)的志愿監(jiān)管者，這有利于加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)督管理，提高監(jiān)督管理效率，是銀行業(yè)監(jiān)督管理的重要補(bǔ)充。
實(shí)施銀行業(yè)信息披露制度是國(guó)際上銀行監(jiān)督管理的慣例。目前國(guó)際銀行監(jiān)督管理領(lǐng)域越來(lái)越注重加強(qiáng)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息披露，充分發(fā)揮市場(chǎng)約束的外部監(jiān)管作用，使市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的約束與政府對(duì)其的監(jiān)督管理相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)、相互增強(qiáng)，構(gòu)成共同維護(hù)銀行業(yè)安全、穩(wěn)健運(yùn)行的合力。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》“第Ⅳ節(jié)持續(xù)性銀行監(jiān)管的安排”中指出：“為了保證市場(chǎng)的有效運(yùn)行，從而建立一個(gè)穩(wěn)定而高效的金融體系，市場(chǎng)參與者需要獲得準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。因此，信息披露是監(jiān)管的必要補(bǔ)充”……“。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)還于1998年發(fā)布了《增強(qiáng)銀行透明度》，于1999年發(fā)布了《貸款會(huì)計(jì)與披露的穩(wěn)健做法》，2000年發(fā)布了《信用風(fēng)險(xiǎn)披露的做法》等指導(dǎo)性文件。巴塞爾委員會(huì)目前正在制定的將對(duì)銀行業(yè)和銀行監(jiān)督管理產(chǎn)生重大影響的《新巴塞爾資本協(xié)議》將市場(chǎng)約束作為資本監(jiān)管的三大支柱之一。該協(xié)議草案明確指出，應(yīng)更加重視市場(chǎng)約束對(duì)最低資本充足率要求的補(bǔ)充作用，以促進(jìn)更高層次的金融穩(wěn)定與安全。目前，世界上許多國(guó)家和地區(qū)都已建立了金融機(jī)構(gòu)的信息披露制度。如美國(guó)的貨幣監(jiān)理署于1987年發(fā)布了第12號(hào)聯(lián)邦管理?xiàng)l例（12CFR），對(duì)美國(guó)的國(guó)民銀行、外國(guó)銀行分行提出了法定的信息披露最低要求。香港金管局也于2002年發(fā)布了關(guān)于信息披露的三個(gè)指引，對(duì)本地注冊(cè)銀行和海外注冊(cè)銀行在港分行分別規(guī)定了強(qiáng)制性和非強(qiáng)制性的信息披露要求。
近幾年來(lái)，我國(guó)的監(jiān)管*也越來(lái)越重視信息披露對(duì)加強(qiáng)市場(chǎng)約束，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審慎經(jīng)營(yíng)的作用。中國(guó)人民銀行于2002年發(fā)布了商業(yè)銀行信息披露暫行辦法，對(duì)商業(yè)銀行信息披露的原則、內(nèi)容、方式和程序做出了明確規(guī)定。但在實(shí)踐中，一些商業(yè)銀行尚未對(duì)公眾披露信息，部分商業(yè)銀行披露的信息還未能達(dá)到監(jiān)管*的要求。其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信息披露也尚無(wú)規(guī)范性要求。本法明確規(guī)定了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露的義務(wù)，將促使其及時(shí)、規(guī)范、高質(zhì)量地向公眾披露信息，提高銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的透明度，加強(qiáng)市場(chǎng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的約束，完善對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的外部監(jiān)督管理，促進(jìn)其安全。穩(wěn)健、高效運(yùn)行。