多項(xiàng)選擇題 ◎中大公司2009年取得銷售收入24000萬(wàn)元，管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A.中大公司可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是120萬(wàn)元
B.中大公司可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是60萬(wàn)元
C.當(dāng)前銷售額下，為了充分利用稅收政策，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額為200萬(wàn)元
D.當(dāng)前銷售額下，為了充分利用稅收政策，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額為120萬(wàn)元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：BC
答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.5%。按照規(guī)定中大公司當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的的60%是60萬(wàn)元，稅前扣除限額是24000×0.5%=120（萬(wàn)元），60萬(wàn)元<；120萬(wàn)元，所以可以扣除60萬(wàn)元。如果充分利用稅收政策，則當(dāng)前銷售額下，企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以達(dá)到24000×0.5%/60%=200（萬(wàn)元）。
判斷題 ◎應(yīng)納所得稅額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。( )
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：錯(cuò)
答案解析：本題考核的是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×25％，所以，原題說(shuō)法不正確，應(yīng)該把“應(yīng)納所得稅額”改為“應(yīng)納稅所得額”。
A.中大公司可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是120萬(wàn)元
B.中大公司可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是60萬(wàn)元
C.當(dāng)前銷售額下，為了充分利用稅收政策，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額為200萬(wàn)元
D.當(dāng)前銷售額下，為了充分利用稅收政策，其業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額為120萬(wàn)元
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：BC
答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.5%。按照規(guī)定中大公司當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的的60%是60萬(wàn)元，稅前扣除限額是24000×0.5%=120（萬(wàn)元），60萬(wàn)元<；120萬(wàn)元，所以可以扣除60萬(wàn)元。如果充分利用稅收政策，則當(dāng)前銷售額下，企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以達(dá)到24000×0.5%/60%=200（萬(wàn)元）。
判斷題 ◎應(yīng)納所得稅額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。( )
【顯示答案】
【隱藏答案】
正確答案：錯(cuò)
答案解析：本題考核的是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×25％，所以，原題說(shuō)法不正確，應(yīng)該把“應(yīng)納所得稅額”改為“應(yīng)納稅所得額”。