單項(xiàng)選擇題 ◎某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年10月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得零售收入50000元，銷售其他商品取得零售收入240000元；為某廠商提供有償?shù)氖袌稣{(diào)查服務(wù)，取得收入20000元，，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( ； ； ； )。
A.應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
B.應(yīng)納增值稅8446.60元，不繳納營業(yè)稅
C.應(yīng)納增值稅9029.13元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
D.應(yīng)納增值稅9029.13元，不繳納營業(yè)稅
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正確答案：A
答案解析：應(yīng)納增值稅＝(50000＋240000)÷1.03×3%=8446.60（元）
應(yīng)納營業(yè)稅＝20000×5%=1000(元)
◎某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人）于2009年5月份購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為11.7萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物銷售給某賓館，開出的普通發(fā)票上注明的貨款金額為50萬元。假定再無其他銷售業(yè)務(wù)，則該個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。
A.1.46
B.1.92
C.2.82
D.1.37
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正確答案：A
答案解析：個(gè)體零售戶屬于商業(yè)性小規(guī)模納稅人，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此，應(yīng)納增值稅=50÷（1＋3%）×3%＝1.46（萬元）
A.應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
B.應(yīng)納增值稅8446.60元，不繳納營業(yè)稅
C.應(yīng)納增值稅9029.13元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
D.應(yīng)納增值稅9029.13元，不繳納營業(yè)稅
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正確答案：A
答案解析：應(yīng)納增值稅＝(50000＋240000)÷1.03×3%=8446.60（元）
應(yīng)納營業(yè)稅＝20000×5%=1000(元)
◎某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人）于2009年5月份購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為11.7萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物銷售給某賓館，開出的普通發(fā)票上注明的貨款金額為50萬元。假定再無其他銷售業(yè)務(wù)，則該個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。
A.1.46
B.1.92
C.2.82
D.1.37
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正確答案：A
答案解析：個(gè)體零售戶屬于商業(yè)性小規(guī)模納稅人，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此，應(yīng)納增值稅=50÷（1＋3%）×3%＝1.46（萬元）