單項(xiàng)選擇題 ◎某居民企業(yè)2009年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，發(fā)生的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)33.50萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生28萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.0
B.7.75
C.7
D.35.50
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正確答案：C
答案解析：福利費(fèi)扣除限額為150×14％＝21（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生28萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除21萬(wàn)元，納稅調(diào)增7萬(wàn)元；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生2.50萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整；
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬(wàn)元。
◎某居民企業(yè)2009年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.0
B.7.75
C.9
D.35.50
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正確答案：C
答案解析：福利費(fèi)扣除限額為150×14％＝21（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除21萬(wàn)元
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生2.50萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝35.50－（21＋3＋2.50）＝9（萬(wàn)元）
A.0
B.7.75
C.7
D.35.50
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正確答案：C
答案解析：福利費(fèi)扣除限額為150×14％＝21（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生28萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除21萬(wàn)元，納稅調(diào)增7萬(wàn)元；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生2.50萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整；
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬(wàn)元。
◎某居民企業(yè)2009年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。
A.0
B.7.75
C.9
D.35.50
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正確答案：C
答案解析：福利費(fèi)扣除限額為150×14％＝21（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除21萬(wàn)元
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生2.50萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝35.50－（21＋3＋2.50）＝9（萬(wàn)元）