多項(xiàng)選擇題 ◎“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目，其中屬于借方核算的三級(jí)科目有（ ）。
A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）
E.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
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正確答案：ABE
答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目中屬于借方核算的科目有“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。
◎某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購(gòu)貨物取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證，則可將發(fā)票上注明的稅金作“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”處理的有（ ）。
A.生產(chǎn)車(chē)間為一線(xiàn)職工購(gòu)買(mǎi)的勞保用品
B.工會(huì)組織外購(gòu)的在過(guò)節(jié)時(shí)發(fā)給職工的食用植物油
C.財(cái)務(wù)科購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和通用設(shè)備
D.非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)（主要為本廠銷(xiāo)售貨物提供運(yùn)輸）發(fā)生的汽車(chē)修理費(fèi)
E.外購(gòu)小轎車(chē)一輛
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正確答案：ACD
答案解析：稅法關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍，是采用列舉法做出限定的。一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，因銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)成配比關(guān)系，做了銷(xiāo)項(xiàng)的即可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，因此，D項(xiàng)符合題意。小轎車(chē)屬于納稅人自用消費(fèi)品，即使取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）
E.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
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正確答案：ABE
答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目中屬于借方核算的科目有“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。
◎某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購(gòu)貨物取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證，則可將發(fā)票上注明的稅金作“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”處理的有（ ）。
A.生產(chǎn)車(chē)間為一線(xiàn)職工購(gòu)買(mǎi)的勞保用品
B.工會(huì)組織外購(gòu)的在過(guò)節(jié)時(shí)發(fā)給職工的食用植物油
C.財(cái)務(wù)科購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和通用設(shè)備
D.非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)（主要為本廠銷(xiāo)售貨物提供運(yùn)輸）發(fā)生的汽車(chē)修理費(fèi)
E.外購(gòu)小轎車(chē)一輛
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答案解析：稅法關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍，是采用列舉法做出限定的。一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，因銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)成配比關(guān)系，做了銷(xiāo)項(xiàng)的即可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，因此，D項(xiàng)符合題意。小轎車(chē)屬于納稅人自用消費(fèi)品，即使取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。