第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶（又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶）是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。
特點：
（1）辦理人民幣業(yè)務(wù)；
（2）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；
（3）銀行結(jié)算賬戶是活期存款賬戶。
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類
1.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
2.銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
[答案]ABCD
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
1.開立地點
存款人除符合《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定可以在異地）跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶外，應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。
2.開立申請
（1）由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行；
（2）銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)
（3）單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱完全一致。存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。
3.開立核準(zhǔn)
（1）符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱QFII專用存款賬戶）條件的，經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。
（2）符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> （二）銀行結(jié)算賬戶的變更
變更：指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。
1.銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料（如電話）發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
3.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.存款人有下列情形之一的，應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶：
（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
（3）因遷址需要變更開戶銀行的；
（4）其它原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人有（1）、（2）項情形的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。
如果存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；
存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；
存款人應(yīng)自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。
2.辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項
（1）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。
（2）存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
（3）銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。
【例題·多選題】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有（）。
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.存款人注銷的
D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的
[答案]ABCD
【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請（）。
A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.單位法定代表人被撤消
D.因遷址需要變更開戶銀行的
[答案]ABD
三、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。一個單位只能開一個基本存款賬戶。
（三）基本存款賬戶的開戶要求
1.基本存款賬戶的開戶要求——可以申請開立基本存款賬戶的單位：
了解誰可以申請開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶應(yīng)向銀行出具哪些證明文件。
（1）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。
（2）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。
（3）機(jī)關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。
（4）軍隊、武警團(tuán)級（含）以上單位以及分散值勤的支（分）隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。
（5）社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。
（6）民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院），應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。
（7）外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。
（8）外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。
（9.）個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。
（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。
（11）獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。
（12）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。
如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。
（三）開戶核準(zhǔn)：中國人民銀行—符合開戶條件的2個工作日內(nèi)核準(zhǔn)—頒發(fā)開戶登記證（存款人的有效證明）。
【例題·單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]A
【例題·判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（）
[答案]錯
四、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同的銀行。（轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存）
（三）一般存款賬戶的開戶要求
開立一般存款賬戶，實行備案制，無須中國人民銀行核準(zhǔn)。
【例題·判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。（）
[答案]錯
【例題·多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（）。
A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
[答案]ACD
【例題·多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有（）。
A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶
B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶
C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
[答案]ABC
五、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的概念、使用范圍
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項管理和使用的資金。
財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
（二）專用存款賬戶的開戶要求
1.開戶應(yīng)提供的證明文件
存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
（1）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、糧、棉、油收購資金應(yīng)出具主管部門批文。
（2）財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。
（3）糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。
（4）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。
（5）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。
（6）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
（7）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。
（8）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。
（9）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。
（10）其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。
2.預(yù)算單位專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，其開戶的核準(zhǔn)與基本存款賬戶開戶的核準(zhǔn)相同。預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的開立實行備案制，其開戶程序與一般存款賬戶相同。
六、臨時存款賬戶
（一）臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）臨時存款賬戶的使用范圍、用途
有下列情況的,存款人可以申請開立臨時存款賬戶:
1.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；
2.異地臨時經(jīng)營活動；
3.注冊驗資。
臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。
（三）開立臨時存款賬戶所需的證明文件
1.臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。
2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
4.注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。
七、異地銀行結(jié)算賬戶
（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
單位或個人只要符合下列相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的單位銀行結(jié)算賬戶或個人銀行結(jié)算賬戶：
1.存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊地未開立基本存款賬戶的，可以在經(jīng)營地開立基本存款賬戶；
2.存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一般存款賬戶；
3.存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的，如企業(yè)駐外的非獨立核算單位，可以異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶；
4.在異地有短期的臨時經(jīng)營活動，如有文藝團(tuán)體在異地的演出活動，生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等，可以異地開立臨時存款賬戶。
（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；
（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；
（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；
（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；
（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
（三）異地銀行結(jié)算賬戶開立要求
1.開戶應(yīng)提供的證明文件；
2.開戶的核準(zhǔn)或備案。
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶（又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶）是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。
特點：
（1）辦理人民幣業(yè)務(wù)；
（2）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；
（3）銀行結(jié)算賬戶是活期存款賬戶。
（二）銀行結(jié)算賬戶的種類
1.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
2.銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。
個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
【例題·多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
[答案]ABCD
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
1.開立地點
存款人除符合《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定可以在異地）跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶外，應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。
2.開立申請
（1）由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行；
（2）銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)
（3）單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱完全一致。存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。
3.開立核準(zhǔn)
（1）符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱QFII專用存款賬戶）條件的，經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。
（2）符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?BR> （二）銀行結(jié)算賬戶的變更
變更：指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。
1.銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料（如電話）發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
3.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.存款人有下列情形之一的，應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶：
（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
（3）因遷址需要變更開戶銀行的；
（4）其它原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
存款人有（1）、（2）項情形的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。
如果存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；
存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；
存款人應(yīng)自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。
2.辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項
（1）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。
（2）存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
（3）銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。
【例題·多選題】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有（）。
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.存款人注銷的
D.存款人因遷址需要變更開戶銀行的
[答案]ABCD
【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請（）。
A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.單位法定代表人被撤消
D.因遷址需要變更開戶銀行的
[答案]ABD
三、基本存款賬戶
（一）基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）基本存款賬戶的使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。一個單位只能開一個基本存款賬戶。
（三）基本存款賬戶的開戶要求
1.基本存款賬戶的開戶要求——可以申請開立基本存款賬戶的單位：
了解誰可以申請開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶應(yīng)向銀行出具哪些證明文件。
（1）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。
（2）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。
（3）機(jī)關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。
（4）軍隊、武警團(tuán)級（含）以上單位以及分散值勤的支（分）隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。
（5）社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。
（6）民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院），應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。
（7）外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。
（8）外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。
（9.）個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。
（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。
（11）獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。
（12）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。
如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。
（三）開戶核準(zhǔn)：中國人民銀行—符合開戶條件的2個工作日內(nèi)核準(zhǔn)—頒發(fā)開戶登記證（存款人的有效證明）。
【例題·單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
[答案]A
【例題·判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（）
[答案]錯
四、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同的銀行。（轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存）
（三）一般存款賬戶的開戶要求
開立一般存款賬戶，實行備案制，無須中國人民銀行核準(zhǔn)。
【例題·判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。（）
[答案]錯
【例題·多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（）。
A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶
C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
[答案]ACD
【例題·多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有（）。
A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶
B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶
C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取
[答案]ABC
五、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的概念、使用范圍
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項管理和使用的資金。
財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
（二）專用存款賬戶的開戶要求
1.開戶應(yīng)提供的證明文件
存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
（1）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、糧、棉、油收購資金應(yīng)出具主管部門批文。
（2）財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。
（3）糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。
（4）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。
（5）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。
（6）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
（7）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。
（8）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。
（9）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。
（10）其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。
2.預(yù)算單位專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，其開戶的核準(zhǔn)與基本存款賬戶開戶的核準(zhǔn)相同。預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的開立實行備案制，其開戶程序與一般存款賬戶相同。
六、臨時存款賬戶
（一）臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
（二）臨時存款賬戶的使用范圍、用途
有下列情況的,存款人可以申請開立臨時存款賬戶:
1.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；
2.異地臨時經(jīng)營活動；
3.注冊驗資。
臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。
（三）開立臨時存款賬戶所需的證明文件
1.臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。
2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
4.注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。
七、異地銀行結(jié)算賬戶
（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
單位或個人只要符合下列相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的單位銀行結(jié)算賬戶或個人銀行結(jié)算賬戶：
1.存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊地未開立基本存款賬戶的，可以在經(jīng)營地開立基本存款賬戶；
2.存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一般存款賬戶；
3.存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的，如企業(yè)駐外的非獨立核算單位，可以異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶；
4.在異地有短期的臨時經(jīng)營活動，如有文藝團(tuán)體在異地的演出活動，生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等，可以異地開立臨時存款賬戶。
（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍
存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；
（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；
（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；
（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；
（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
（三）異地銀行結(jié)算賬戶開立要求
1.開戶應(yīng)提供的證明文件；
2.開戶的核準(zhǔn)或備案。