【問題】
請(qǐng)問我公司2009年全年利潤總額為70萬，但是本年度以前3個(gè)季度未交過所得稅，而且2009年以前“未分配利潤”為-500多萬元，那么2009年12月份的所得稅季度申報(bào)表中的所得稅如何計(jì)算，是否需要預(yù)繳？
【解答】
首先，您單位應(yīng)該按規(guī)定預(yù)繳所得稅，具體是按月預(yù)繳海華絲按季度預(yù)繳，需要由您所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)確定。這是《企業(yè)所得稅法》明確的。具體預(yù)繳申報(bào)參見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函[2008]635號(hào)）。
至于您說的以前年度的虧損500萬，在“未分配利潤”科目反應(yīng)，這個(gè)數(shù)據(jù)是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，需要按稅法調(diào)整后，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，才能抵減今年的應(yīng)稅所得。
請(qǐng)問我公司2009年全年利潤總額為70萬，但是本年度以前3個(gè)季度未交過所得稅，而且2009年以前“未分配利潤”為-500多萬元，那么2009年12月份的所得稅季度申報(bào)表中的所得稅如何計(jì)算，是否需要預(yù)繳？
【解答】
首先，您單位應(yīng)該按規(guī)定預(yù)繳所得稅，具體是按月預(yù)繳海華絲按季度預(yù)繳，需要由您所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)確定。這是《企業(yè)所得稅法》明確的。具體預(yù)繳申報(bào)參見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函[2008]635號(hào)）。
至于您說的以前年度的虧損500萬，在“未分配利潤”科目反應(yīng)，這個(gè)數(shù)據(jù)是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，需要按稅法調(diào)整后，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，才能抵減今年的應(yīng)稅所得。