【問題1】
創(chuàng)業(yè)板上市公司，子公司與母公司不在同一個(gè)地區(qū)，子公司在所在地享受稅收優(yōu)惠政策、免征企業(yè)所得稅。母公司申報(bào)業(yè)績(jī)時(shí)需合并報(bào)表、請(qǐng)問那位知道母公司合并報(bào)表時(shí)增加的子公司那部分利潤(rùn)是否需要在母公司所管轄的稅務(wù)繳納所得稅。
【解答】
根據(jù)企業(yè)所得稅法：
第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例：
第八十三條 企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
雖然子公司享受稅收優(yōu)惠政策，但根據(jù)稅收饒讓原則，視同已按全額征收了企業(yè)所得稅，母公司無需補(bǔ)稅（但需符合上述條件）。
【問題2】
問題一：我單位是企業(yè)型單位
收到財(cái)政所撥款名稱沒有注明 就說明是補(bǔ)貼款
請(qǐng)問我應(yīng)做入何科目？交什么稅嗎？
問題二：購入航天稅控機(jī)直接入費(fèi)用 還是計(jì)入固定資產(chǎn)？
【解答】
1. 財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼款的會(huì)計(jì)處理可參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——政府補(bǔ)助
第七條 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
第八條 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：
（一）用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益。
（二）用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
稅法上，除明確限定資金用途的免征企業(yè)所得稅外，其他補(bǔ)貼都需征收企業(yè)所得稅，除此外不需征收其他稅收。
2. 稅控機(jī)如果符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。
創(chuàng)業(yè)板上市公司，子公司與母公司不在同一個(gè)地區(qū)，子公司在所在地享受稅收優(yōu)惠政策、免征企業(yè)所得稅。母公司申報(bào)業(yè)績(jī)時(shí)需合并報(bào)表、請(qǐng)問那位知道母公司合并報(bào)表時(shí)增加的子公司那部分利潤(rùn)是否需要在母公司所管轄的稅務(wù)繳納所得稅。
【解答】
根據(jù)企業(yè)所得稅法：
第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例：
第八十三條 企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
雖然子公司享受稅收優(yōu)惠政策，但根據(jù)稅收饒讓原則，視同已按全額征收了企業(yè)所得稅，母公司無需補(bǔ)稅（但需符合上述條件）。
【問題2】
問題一：我單位是企業(yè)型單位
收到財(cái)政所撥款名稱沒有注明 就說明是補(bǔ)貼款
請(qǐng)問我應(yīng)做入何科目？交什么稅嗎？
問題二：購入航天稅控機(jī)直接入費(fèi)用 還是計(jì)入固定資產(chǎn)？
【解答】
1. 財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼款的會(huì)計(jì)處理可參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——政府補(bǔ)助
第七條 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
第八條 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：
（一）用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益。
（二）用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
稅法上，除明確限定資金用途的免征企業(yè)所得稅外，其他補(bǔ)貼都需征收企業(yè)所得稅，除此外不需征收其他稅收。
2. 稅控機(jī)如果符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。