【問(wèn)題1】
我們是有混合銷(xiāo)售的行為，但因?yàn)椴皇卿N(xiāo)售自產(chǎn)的產(chǎn)品，所以全部繳納營(yíng)業(yè)稅，不用把材料費(fèi)和人工費(fèi)做剝離。我們自行購(gòu)買(mǎi)的材料和發(fā)生的人工費(fèi)全部計(jì)入工程成本。我的理解對(duì)嗎？
還有下一個(gè)問(wèn)題：如果從今年開(kāi)始，我們公司由小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人，那應(yīng)該怎樣操作呢？還繼續(xù)全部交納營(yíng)業(yè)稅？
比如說(shuō)，一個(gè)100萬(wàn)的安裝合同，其中我們要購(gòu)買(mǎi)60萬(wàn)的工程材料，那么這60萬(wàn)，我要求供應(yīng)商提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我有了進(jìn)項(xiàng)稅。等工程完工，我給我的業(yè)主開(kāi)具100萬(wàn)的建安發(fā)票，再交納100萬(wàn)的營(yíng)業(yè)稅？那么我60萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)就掛著？
【解答】
前半部分對(duì)混合銷(xiāo)售的理解是對(duì)的。
如果貴單位是一般納稅人，應(yīng)該是什么建材商店，在銷(xiāo)售材料的同時(shí)提供建筑勞務(wù)，此時(shí)購(gòu)買(mǎi)材料取得的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，銷(xiāo)售材料及提供建筑勞務(wù)的收入計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。材料60萬(wàn)，銷(xiāo)售及建筑勞務(wù)收入100萬(wàn)，應(yīng)繳增值稅=（100-60）*17%=6.8萬(wàn)。如果是營(yíng)業(yè)稅納稅人，應(yīng)該是什么裝飾公司，購(gòu)買(mǎi)材料即使取得進(jìn)項(xiàng)也不能抵扣而應(yīng)該確認(rèn)為材料成本，銷(xiāo)售及建筑勞務(wù)收入100萬(wàn)，應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅100*3%=3萬(wàn)。
【問(wèn)題2】
第一百六十七條公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。
我的理解是按照10%提取法定盈余公積，即便本年提取后累計(jì)數(shù)超過(guò)了注冊(cè)資金的50%也無(wú)妨，下一年度不再提取就是了。但有人說(shuō)只能提到50%，超出部分不能計(jì)提。想聽(tīng)聽(tīng)大家的意見(jiàn)。
【解答】
法律規(guī)定是達(dá)到50%可以不再提取，并不是說(shuō)達(dá)到50%以后不允許再提取。
我們是有混合銷(xiāo)售的行為，但因?yàn)椴皇卿N(xiāo)售自產(chǎn)的產(chǎn)品，所以全部繳納營(yíng)業(yè)稅，不用把材料費(fèi)和人工費(fèi)做剝離。我們自行購(gòu)買(mǎi)的材料和發(fā)生的人工費(fèi)全部計(jì)入工程成本。我的理解對(duì)嗎？
還有下一個(gè)問(wèn)題：如果從今年開(kāi)始，我們公司由小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人，那應(yīng)該怎樣操作呢？還繼續(xù)全部交納營(yíng)業(yè)稅？
比如說(shuō)，一個(gè)100萬(wàn)的安裝合同，其中我們要購(gòu)買(mǎi)60萬(wàn)的工程材料，那么這60萬(wàn)，我要求供應(yīng)商提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我有了進(jìn)項(xiàng)稅。等工程完工，我給我的業(yè)主開(kāi)具100萬(wàn)的建安發(fā)票，再交納100萬(wàn)的營(yíng)業(yè)稅？那么我60萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)就掛著？
【解答】
前半部分對(duì)混合銷(xiāo)售的理解是對(duì)的。
如果貴單位是一般納稅人，應(yīng)該是什么建材商店，在銷(xiāo)售材料的同時(shí)提供建筑勞務(wù)，此時(shí)購(gòu)買(mǎi)材料取得的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，銷(xiāo)售材料及提供建筑勞務(wù)的收入計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。材料60萬(wàn)，銷(xiāo)售及建筑勞務(wù)收入100萬(wàn)，應(yīng)繳增值稅=（100-60）*17%=6.8萬(wàn)。如果是營(yíng)業(yè)稅納稅人，應(yīng)該是什么裝飾公司，購(gòu)買(mǎi)材料即使取得進(jìn)項(xiàng)也不能抵扣而應(yīng)該確認(rèn)為材料成本，銷(xiāo)售及建筑勞務(wù)收入100萬(wàn)，應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅100*3%=3萬(wàn)。
【問(wèn)題2】
第一百六十七條公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。
我的理解是按照10%提取法定盈余公積，即便本年提取后累計(jì)數(shù)超過(guò)了注冊(cè)資金的50%也無(wú)妨，下一年度不再提取就是了。但有人說(shuō)只能提到50%，超出部分不能計(jì)提。想聽(tīng)聽(tīng)大家的意見(jiàn)。
【解答】
法律規(guī)定是達(dá)到50%可以不再提取，并不是說(shuō)達(dá)到50%以后不允許再提取。