第二節(jié) 會計核算軟件
本節(jié)要點
會計核算軟件的概念和演進
會計核算軟件分類
會計核算軟件的功能模塊
會計核算軟件與手工會計核算的異同
ERP介紹
主要內容
一、會計核算軟件的概念
（一）會計核算軟件的概念
會計核算軟件，是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。它是由一系列指揮計算機執(zhí)行會計核算工作的程序代碼和有關的文檔技術資料組成的。
凡是具備相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產核算、工資核算軟件等均可視為會計核算軟件。
大型企業(yè)中使用的企業(yè)資源計劃ERP中的用于處理會計核算數據部分的功能模塊也屬于會計核算軟件的范疇?！?BR> （二）會計核算軟件的演進
1.會計核算電算化階段
（1）會計核算軟件的起步階段
（2）特點：
前期：非商品化、單一；后期：商品化、局域網應用、多個子系統(tǒng)融合
2.會計信息系統(tǒng)成型階段
（1）核算型商品化軟件研究開發(fā)階段
（2）特點：
既滿足日常會計核算要求，又滿足企業(yè)經營管理和決策的需求。
3.基于ERP管理思想的現代會計信息系統(tǒng)階段
（1）企業(yè)管理軟件階段
（2）ERP管理思想的核心：
實現對整個供應鏈和企業(yè)內部業(yè)務流程的有效管理。
二、會計核算軟件分類
（一）按硬件結構劃分
會計核算軟件可分為：單用戶會計核算軟件和多用戶（網絡）會計核算軟件。
（二）按適用范圍劃分
會計核算軟件可分為專用會計核算軟件和通用會計核算軟件。
專用會計核算軟件是指由使用單位根據自身會計核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會計核算軟件。
專用會計核算軟件也稱為定點開發(fā)核算軟件。其特點是把使用單位的會計核算規(guī)則，如會計科目、報表格式、工資項目、固定資產項目等編入會計軟件，非常適合本單位的會計核算，使用起來簡便易行。但其缺點是，受使用范圍和時間限制，系統(tǒng)只適用于個別單位。
通用會計核算軟件，是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。
通用會計核算軟件的特點：可在多個單位使用，開發(fā)多次使用，研制效益比較高。
目前，我國的通用會計核算軟件以商品化軟件為主。通用會計核算軟件也是會計核算軟件發(fā)展的主流。
（三）商品化會計軟件
商品化會計軟件是指由軟件公司統(tǒng)一設計、開發(fā)，并作為軟件商品在市場銷售的會計軟件。
1.特點
（1）通用性強。
（2）保密性
（3）軟件由廠家統(tǒng)一維護與更新
（4）與專用軟件相比，易學性較弱
（5）與專用軟件相比，初始化工作量較大
2.優(yōu)缺點
商品化會計軟件的優(yōu)點是見效快、成本低、安全可靠、維護有保障，其缺點是不能全部滿足使用單位的各種核算與管理要求，同時對會計人員要求比較高。 3.選用
（1）滿足會計制度的要求。
（2）滿足會計核算與會計管理的需要。
（3）滿足會計業(yè)務變化和發(fā)展的需要。
（4）會計軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全性
（5）會計軟件需要的硬件和軟件環(huán)境
（6）會計軟件售后服務
軟件的日常維護、人員培訓、軟件版本升級與二次開發(fā)
三、會計核算軟件功能模塊
（一）會計核算軟件的功能模塊
是指會計核算軟件中能夠相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能的各個部分。
（二）會計核算軟件功能模塊的基本構成
我們通常按會計核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務處理為中心來劃分結構，一個完整的會計核算軟件必定包含賬務處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與賬務處理模塊發(fā)生聯系。會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務處理、應收/應付款核算、工資核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等。
（三）會計核算軟件功能模塊簡介
（1）賬務處理功能模塊。作為整個會計核算軟件的核心，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉賬、結賬、賬簿查詢及賬務數據管理等功能。
（2）工資核算功能模塊。主要用來計算職工應發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據工資用途進行分配。
（3）固定資產核算功能模塊。固定資產核算功能模塊主要用來反映單位固定資產增減變動及折舊計提情況。
（4）存貨核算功能模塊。主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務進行會計核算。
（5）銷售核算功能模塊。是根據有關銷售憑證及銷售費用等數據，完成產品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；同時生成各種賬表。
（6）應收/應付款核算功能模塊。它是根據往來業(yè)務憑證，完成應收賬款、應付賬款等往來業(yè)務的登記與核銷工作；生成各種賬表。
（7）會計報表生成與匯總功能模塊。主要是根據會計核算數據完成各種會計報表的編制與匯總工作；根據報表數據生成各種分析圖表。
（8）成本核算功能模塊。
（9）財務分析功能模塊。
四、會計核算軟件與手工會計核算的異同
（一）會計核算軟件與手工會計核算的相同點
1.目標一致
2.遵守共同的會計準則與會計制度
3.遵守共同的基本會計理論和會計方法
4.會計數據處理流程大體一致
（二）會計核算軟件與手工會計核算的的區(qū)別
區(qū)別點
區(qū)別項目
手工會計核算
會計核算軟件
1
會計核算工具不同
算盤、計算器等設備
計算機（硬件、軟件）
2
會計信息載體不同
紙介質
光盤磁盤等材料
3
記賬規(guī)則不完全相同
賬簿樣式各不相同
錯賬更正方法：
劃線更正法、紅字沖銷法、補充登記法
登賬過程可能出錯
打印輸出賬頁折疊或卷帶狀
錯賬更正方法：
紅字沖銷法、補充登記法
登賬過程不會出錯
4
賬務處理流程類型存在差異
賬務處理流程存在多種形式
由計算機自動登記各種賬簿
記賬憑證核算形式或科目匯總表核算形式
5
內部控制方式不同
通過憑證傳遞程序、相互校驗核對來實現。
對賬
人機共同控制
輸入控制 權限控制等
五、ERP介紹（考試大綱不作要求）
（一）ERP的概念
EPR（Enterprise Resources Planning，“企業(yè)資源計劃”）：其實質是在MRP-II基礎上進一步發(fā)展而成的面向供應鏈的管理思想，它綜合應用了客戶機/服務器體系、關系數據庫結構、面向對象技術、圖形用戶界面、第四代語言、網絡通訊等信息產業(yè)成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產品，整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務流程、基礎數據、人力物力、計算機硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。
（二）ERP的管理思想
ERP管理思想的核心實現對整個供應鏈和企業(yè)內部業(yè)務流程的有效管理。
主要體現：
1.體現對整個供應鏈資源進行管理的思想
2.體現精益生產、同步工程和敏捷制造的思想
3.體現事先計劃和事中控制的思想
（三）ERP的發(fā)展演變
第一階段，20世紀40年代的訂貨點法
第二階段, 20世紀60年代的時段MRP
第三階段, 20世紀70年代的閉環(huán)MRP
第四階段, 20世紀80年代的MRP-II
第五階段, 20世紀90年代的ERP
第六階段, 21世紀的ERP系統(tǒng)協同
模擬練習
[例1-4]判斷：
按適用范圍劃分，會計軟件可分為單用戶會計軟件和多用戶會計軟件。（?。?BR> 答案：錯
[例1-5]判斷：
與專業(yè)化會計軟件相比，通用商品化會計核算軟件初始化的工作量比較大。
答案：對
[例1-6]單選：
會計核算軟件以（?。┠K為核心。
A.報表處理 B.成本核算
C.賬務處理 D.工資核算
答案：C
[例1-7]多選：
會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)別（ ）。
A.會計核算工具不同 B.會計信息載體不同
C.記賬規(guī)則不完全相同 D.賬務處理流程類型存在差別
答案：ABCD
本節(jié)要點
會計核算軟件的概念和演進
會計核算軟件分類
會計核算軟件的功能模塊
會計核算軟件與手工會計核算的異同
ERP介紹
主要內容
一、會計核算軟件的概念
（一）會計核算軟件的概念
會計核算軟件，是指專門用于會計核算工作的計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。它是由一系列指揮計算機執(zhí)行會計核算工作的程序代碼和有關的文檔技術資料組成的。
凡是具備相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務處理、固定資產核算、工資核算軟件等均可視為會計核算軟件。
大型企業(yè)中使用的企業(yè)資源計劃ERP中的用于處理會計核算數據部分的功能模塊也屬于會計核算軟件的范疇?！?BR> （二）會計核算軟件的演進
1.會計核算電算化階段
（1）會計核算軟件的起步階段
（2）特點：
前期：非商品化、單一；后期：商品化、局域網應用、多個子系統(tǒng)融合
2.會計信息系統(tǒng)成型階段
（1）核算型商品化軟件研究開發(fā)階段
（2）特點：
既滿足日常會計核算要求，又滿足企業(yè)經營管理和決策的需求。
3.基于ERP管理思想的現代會計信息系統(tǒng)階段
（1）企業(yè)管理軟件階段
（2）ERP管理思想的核心：
實現對整個供應鏈和企業(yè)內部業(yè)務流程的有效管理。
二、會計核算軟件分類
（一）按硬件結構劃分
會計核算軟件可分為：單用戶會計核算軟件和多用戶（網絡）會計核算軟件。
（二）按適用范圍劃分
會計核算軟件可分為專用會計核算軟件和通用會計核算軟件。
專用會計核算軟件是指由使用單位根據自身會計核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會計核算軟件。
專用會計核算軟件也稱為定點開發(fā)核算軟件。其特點是把使用單位的會計核算規(guī)則，如會計科目、報表格式、工資項目、固定資產項目等編入會計軟件，非常適合本單位的會計核算，使用起來簡便易行。但其缺點是，受使用范圍和時間限制，系統(tǒng)只適用于個別單位。
通用會計核算軟件，是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業(yè)、不同單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。
通用會計核算軟件的特點：可在多個單位使用，開發(fā)多次使用，研制效益比較高。
目前，我國的通用會計核算軟件以商品化軟件為主。通用會計核算軟件也是會計核算軟件發(fā)展的主流。
（三）商品化會計軟件
商品化會計軟件是指由軟件公司統(tǒng)一設計、開發(fā)，并作為軟件商品在市場銷售的會計軟件。
1.特點
（1）通用性強。
（2）保密性
（3）軟件由廠家統(tǒng)一維護與更新
（4）與專用軟件相比，易學性較弱
（5）與專用軟件相比，初始化工作量較大
2.優(yōu)缺點
商品化會計軟件的優(yōu)點是見效快、成本低、安全可靠、維護有保障，其缺點是不能全部滿足使用單位的各種核算與管理要求，同時對會計人員要求比較高。 3.選用
（1）滿足會計制度的要求。
（2）滿足會計核算與會計管理的需要。
（3）滿足會計業(yè)務變化和發(fā)展的需要。
（4）會計軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全性
（5）會計軟件需要的硬件和軟件環(huán)境
（6）會計軟件售后服務
軟件的日常維護、人員培訓、軟件版本升級與二次開發(fā)
三、會計核算軟件功能模塊
（一）會計核算軟件的功能模塊
是指會計核算軟件中能夠相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能的各個部分。
（二）會計核算軟件功能模塊的基本構成
我們通常按會計核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務處理為中心來劃分結構，一個完整的會計核算軟件必定包含賬務處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與賬務處理模塊發(fā)生聯系。會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務處理、應收/應付款核算、工資核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等。
（三）會計核算軟件功能模塊簡介
（1）賬務處理功能模塊。作為整個會計核算軟件的核心，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉賬、結賬、賬簿查詢及賬務數據管理等功能。
（2）工資核算功能模塊。主要用來計算職工應發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據工資用途進行分配。
（3）固定資產核算功能模塊。固定資產核算功能模塊主要用來反映單位固定資產增減變動及折舊計提情況。
（4）存貨核算功能模塊。主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務進行會計核算。
（5）銷售核算功能模塊。是根據有關銷售憑證及銷售費用等數據，完成產品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；同時生成各種賬表。
（6）應收/應付款核算功能模塊。它是根據往來業(yè)務憑證，完成應收賬款、應付賬款等往來業(yè)務的登記與核銷工作；生成各種賬表。
（7）會計報表生成與匯總功能模塊。主要是根據會計核算數據完成各種會計報表的編制與匯總工作；根據報表數據生成各種分析圖表。
（8）成本核算功能模塊。
（9）財務分析功能模塊。
四、會計核算軟件與手工會計核算的異同
（一）會計核算軟件與手工會計核算的相同點
1.目標一致
2.遵守共同的會計準則與會計制度
3.遵守共同的基本會計理論和會計方法
4.會計數據處理流程大體一致
（二）會計核算軟件與手工會計核算的的區(qū)別
區(qū)別點
區(qū)別項目
手工會計核算
會計核算軟件
1
會計核算工具不同
算盤、計算器等設備
計算機（硬件、軟件）
2
會計信息載體不同
紙介質
光盤磁盤等材料
3
記賬規(guī)則不完全相同
賬簿樣式各不相同
錯賬更正方法：
劃線更正法、紅字沖銷法、補充登記法
登賬過程可能出錯
打印輸出賬頁折疊或卷帶狀
錯賬更正方法：
紅字沖銷法、補充登記法
登賬過程不會出錯
4
賬務處理流程類型存在差異
賬務處理流程存在多種形式
由計算機自動登記各種賬簿
記賬憑證核算形式或科目匯總表核算形式
5
內部控制方式不同
通過憑證傳遞程序、相互校驗核對來實現。
對賬
人機共同控制
輸入控制 權限控制等
五、ERP介紹（考試大綱不作要求）
（一）ERP的概念
EPR（Enterprise Resources Planning，“企業(yè)資源計劃”）：其實質是在MRP-II基礎上進一步發(fā)展而成的面向供應鏈的管理思想，它綜合應用了客戶機/服務器體系、關系數據庫結構、面向對象技術、圖形用戶界面、第四代語言、網絡通訊等信息產業(yè)成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產品，整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務流程、基礎數據、人力物力、計算機硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。
（二）ERP的管理思想
ERP管理思想的核心實現對整個供應鏈和企業(yè)內部業(yè)務流程的有效管理。
主要體現：
1.體現對整個供應鏈資源進行管理的思想
2.體現精益生產、同步工程和敏捷制造的思想
3.體現事先計劃和事中控制的思想
（三）ERP的發(fā)展演變
第一階段，20世紀40年代的訂貨點法
第二階段, 20世紀60年代的時段MRP
第三階段, 20世紀70年代的閉環(huán)MRP
第四階段, 20世紀80年代的MRP-II
第五階段, 20世紀90年代的ERP
第六階段, 21世紀的ERP系統(tǒng)協同
模擬練習
[例1-4]判斷：
按適用范圍劃分，會計軟件可分為單用戶會計軟件和多用戶會計軟件。（?。?BR> 答案：錯
[例1-5]判斷：
與專業(yè)化會計軟件相比，通用商品化會計核算軟件初始化的工作量比較大。
答案：對
[例1-6]單選：
會計核算軟件以（?。┠K為核心。
A.報表處理 B.成本核算
C.賬務處理 D.工資核算
答案：C
[例1-7]多選：
會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)別（ ）。
A.會計核算工具不同 B.會計信息載體不同
C.記賬規(guī)則不完全相同 D.賬務處理流程類型存在差別
答案：ABCD