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現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期如何計(jì)算 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期怎么計(jì)算篇一
備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào)。路雖遠(yuǎn)，行者將至，下面小編為大家精心準(zhǔn)備了中級(jí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)，希望能幫助大家有所幫助。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》科目第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理
【知識(shí)點(diǎn)】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;
第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，它等于經(jīng)營(yíng)周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣(mài)出的這一時(shí)期，稱(chēng)為存貨周轉(zhuǎn)期;
(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣(mài)出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期，被稱(chēng)之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;
(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
其中：
存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷(xiāo)貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷(xiāo)貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的.購(gòu)貨成本
【理解】通用公式
【例題計(jì)算題】d公司是一家服裝加工企業(yè)，2014年?duì)I業(yè)收入為3600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為1800萬(wàn)元，日購(gòu)貨成本為5萬(wàn)元。該公司與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)均采用賒賬方式。假設(shè)一年按360天計(jì)算。d公司簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如表所示：
? ? ? 表 ? ? ? 資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表(2014年12月31日) ? ? ? 單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)
? ? ? ?
金額
? ? ? ?
負(fù)債和所有者權(quán)益
? ? ? ?
金額
? ? ? ?
貨幣資金
? ? ? ?
211
? ? ? ?
應(yīng)付賬款
? ? ? ?
120
? ? ? ?
應(yīng)收賬款
? ? ? ?
600
? ? ? ?
應(yīng)交稅金
? ? ? ?
200
? ? ? ?
存貨
? ? ? ?
150
? ? ? ?
應(yīng)付職工薪酬
? ? ? ?
255
? ? ? ?
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
? ? ? ?
961
? ? ? ?
流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
? ? ? ?
575
? ? ? ?
固定資產(chǎn)
? ? ? ?
850
? ? ? ?
長(zhǎng)期借款
? ? ? ?
300
? ? ? ?
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
? ? ? ?
850
? ? ? ?
負(fù)債合計(jì)
? ? ? ?
875
? ? ? ?
實(shí)收資本
? ? ? ?
600
? ? ? ?
留存收益
? ? ? ?
336
? ? ? ?
所有者權(quán)益合計(jì)
? ? ? ?
936
? ? ? ?
資產(chǎn)合計(jì)
? ? ? ?
1811
? ? ? ?
負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)
? ? ? ?
1811
? ? ? ?
(1)計(jì)算d公司2014年的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額。
(2)計(jì)算d公司2014年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(為簡(jiǎn)化計(jì)算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)。
(3)在其他條件相同的情況下，如果d公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響?
(4)在其他條件相同的情況下，如果d公司增加存貨，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響?
(1)營(yíng)運(yùn)資金=961-575=386(萬(wàn)元)
(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=600/(3600/360)=60(天)
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120/5=24(天)
存貨周轉(zhuǎn)期=150/5=30(天)
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66(天)
(3)如果d公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期將會(huì)縮短，在其他條件不變的情況下，會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。
(4)如果d公司增加存貨，則存貨周轉(zhuǎn)期將會(huì)增長(zhǎng)，在其他條件不變的情況下，會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。
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現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》科目第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理
【知識(shí)點(diǎn)】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;
第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，它等于經(jīng)營(yíng)周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣(mài)出的這一時(shí)期，稱(chēng)為存貨周轉(zhuǎn)期;
(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣(mài)出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期，被稱(chēng)之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;
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現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
其中：
存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷(xiāo)貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷(xiāo)貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的.購(gòu)貨成本
【理解】通用公式
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? ? ? 表 ? ? ? 資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表(2014年12月31日) ? ? ? 單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)
? ? ? ?
金額
? ? ? ?
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? ? ? ?
金額
? ? ? ?
貨幣資金
? ? ? ?
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應(yīng)付賬款
? ? ? ?
120
? ? ? ?
應(yīng)收賬款
? ? ? ?
600
? ? ? ?
應(yīng)交稅金
? ? ? ?
200
? ? ? ?
存貨
? ? ? ?
150
? ? ? ?
應(yīng)付職工薪酬
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255
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575
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固定資產(chǎn)
? ? ? ?
850
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長(zhǎng)期借款
? ? ? ?
300
? ? ? ?
非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
? ? ? ?
850
? ? ? ?
負(fù)債合計(jì)
? ? ? ?
875
? ? ? ?
實(shí)收資本
? ? ? ?
600
? ? ? ?
留存收益
? ? ? ?
336
? ? ? ?
所有者權(quán)益合計(jì)
? ? ? ?
936
? ? ? ?
資產(chǎn)合計(jì)
? ? ? ?
1811
? ? ? ?
負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)
? ? ? ?
1811
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(1)計(jì)算d公司2014年的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額。
(2)計(jì)算d公司2014年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(為簡(jiǎn)化計(jì)算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)。
(3)在其他條件相同的情況下，如果d公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響?
(4)在其他條件相同的情況下，如果d公司增加存貨，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響?
(1)營(yíng)運(yùn)資金=961-575=386(萬(wàn)元)
(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=600/(3600/360)=60(天)
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120/5=24(天)
存貨周轉(zhuǎn)期=150/5=30(天)
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66(天)
(3)如果d公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期將會(huì)縮短，在其他條件不變的情況下，會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。
(4)如果d公司增加存貨，則存貨周轉(zhuǎn)期將會(huì)增長(zhǎng)，在其他條件不變的情況下，會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。
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