1 計算公式:
流動資金 = 流動資產 - 流動負債
流動資產 = 應收賬款 + 預付賬款 + 存貨 + 現(xiàn)金
流動負債 = 應付賬款 + 預收賬款
流動資金本年增加額 = 本年流動資金 - 上年流動資金
2 估算步驟:確定各分享最低周轉天數(shù),計算個分項年周轉次數(shù),估算占用資金額
1)確定周轉天數(shù)
2)流動資產估算
① 存貨估算:外購原材料、外購燃料、在產品、產成品
② 應收賬款估算
③ 現(xiàn)金估算
④ 預付賬款估算
3)流動負債估算
① 應付賬款估算
② 預收賬款估算
例題 某項目正常生產年份年經營成本為5567萬元,其中,外購原材料、燃料動力費為5004萬元,應收賬款年周轉天數(shù)為30天,則該項目的應收賬款為( )。
A 185.57
B 457.56
C 417
D 463.92
答案:D
流動資金 = 流動資產 - 流動負債
流動資產 = 應收賬款 + 預付賬款 + 存貨 + 現(xiàn)金
流動負債 = 應付賬款 + 預收賬款
流動資金本年增加額 = 本年流動資金 - 上年流動資金
2 估算步驟:確定各分享最低周轉天數(shù),計算個分項年周轉次數(shù),估算占用資金額
1)確定周轉天數(shù)
2)流動資產估算
① 存貨估算:外購原材料、外購燃料、在產品、產成品
② 應收賬款估算
③ 現(xiàn)金估算
④ 預付賬款估算
3)流動負債估算
① 應付賬款估算
② 預收賬款估算
例題 某項目正常生產年份年經營成本為5567萬元,其中,外購原材料、燃料動力費為5004萬元,應收賬款年周轉天數(shù)為30天,則該項目的應收賬款為( )。
A 185.57
B 457.56
C 417
D 463.92
答案:D