問題：請(qǐng)問我司在08年二季度預(yù)繳了7000元，但在年末虧損了3000元，我想問我是要先做以前年度彌補(bǔ)呢？還是先減已預(yù)繳的所得額？
答復(fù)：經(jīng)與納稅人溝通，3000元虧損為納稅調(diào)整前所得，其納稅調(diào)整后所得為盈利。依據(jù)稅法規(guī)定，如果你公司以前年度發(fā)生虧損，納稅調(diào)整后所得可首先按稅法規(guī)定彌補(bǔ)虧損，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”及附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》相關(guān)欄次。2008年度已預(yù)繳稅款應(yīng)填寫主表第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”，按規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。
答復(fù)：經(jīng)與納稅人溝通，3000元虧損為納稅調(diào)整前所得，其納稅調(diào)整后所得為盈利。依據(jù)稅法規(guī)定，如果你公司以前年度發(fā)生虧損，納稅調(diào)整后所得可首先按稅法規(guī)定彌補(bǔ)虧損，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”及附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》相關(guān)欄次。2008年度已預(yù)繳稅款應(yīng)填寫主表第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”，按規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。