第三節(jié) 金融企業(yè)財務(wù)報表分析
一、銀行經(jīng)營狀況指標(biāo)的計算與分析
反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的指標(biāo)主要有流動比率、資本風(fēng)險比率和固定資本比率等。
(一)流動比率(掌握
即流動資產(chǎn)與流動負(fù)債總額之間的比率。反映資產(chǎn)的流動狀況和償債能力。
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%
例：某銀行2008年12月31日流動資產(chǎn)總額為15300億，流動負(fù)債總額為17000億，求該銀行的流動比率
流動比率=15300/17000*100%=90%
銀行流動比率為1：1為正常;過高盈利能力低;過低，難以應(yīng)付擠兌風(fēng)險。
(二)資本風(fēng)險比率(掌握)
資本風(fēng)險比率=逾期貸款/所有者權(quán)益*100%
資本風(fēng)險比率=(貸款余額/所有者權(quán)益)*(逾期貸款/貸款余額)=財務(wù)杠桿比率*逾期貸款率
例：某銀行2008年逾期貸款2008年末余額為2882.4萬元，所有者權(quán)益為1985.2萬元。求該銀行的資本風(fēng)險比率?
資本風(fēng)險比率=2882.4/1985.2*100%=145.19%
反映銀行所有者能承受的貸款風(fēng)險，即銀行資本承受風(fēng)險的能力，從而保障債權(quán)人的權(quán)益能力。
人行規(guī)定逾期貸款率應(yīng)不大于8%。
(三)固定資本比率(掌握)
固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/實收資本*100%
銀行固定資本過去時高，不利于銀行的經(jīng)營，財務(wù)制度規(guī)定，銀行的固定資本比率不得超過30%。
例：某銀行2008年末固定資產(chǎn)原值為700萬元，累計折舊為90萬元，實收資本為1400萬元，求該銀行固定資本比率?
固定資本比率=(700-90)/1400*100%=43.57%
一、銀行經(jīng)營狀況指標(biāo)的計算與分析
反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的指標(biāo)主要有流動比率、資本風(fēng)險比率和固定資本比率等。
(一)流動比率(掌握
即流動資產(chǎn)與流動負(fù)債總額之間的比率。反映資產(chǎn)的流動狀況和償債能力。
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%
例：某銀行2008年12月31日流動資產(chǎn)總額為15300億，流動負(fù)債總額為17000億，求該銀行的流動比率
流動比率=15300/17000*100%=90%
銀行流動比率為1：1為正常;過高盈利能力低;過低，難以應(yīng)付擠兌風(fēng)險。
(二)資本風(fēng)險比率(掌握)
資本風(fēng)險比率=逾期貸款/所有者權(quán)益*100%
資本風(fēng)險比率=(貸款余額/所有者權(quán)益)*(逾期貸款/貸款余額)=財務(wù)杠桿比率*逾期貸款率
例：某銀行2008年逾期貸款2008年末余額為2882.4萬元，所有者權(quán)益為1985.2萬元。求該銀行的資本風(fēng)險比率?
資本風(fēng)險比率=2882.4/1985.2*100%=145.19%
反映銀行所有者能承受的貸款風(fēng)險，即銀行資本承受風(fēng)險的能力，從而保障債權(quán)人的權(quán)益能力。
人行規(guī)定逾期貸款率應(yīng)不大于8%。
(三)固定資本比率(掌握)
固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/實收資本*100%
銀行固定資本過去時高，不利于銀行的經(jīng)營，財務(wù)制度規(guī)定，銀行的固定資本比率不得超過30%。
例：某銀行2008年末固定資產(chǎn)原值為700萬元，累計折舊為90萬元，實收資本為1400萬元，求該銀行固定資本比率?
固定資本比率=(700-90)/1400*100%=43.57%