（一）稅法與刑法的關(guān)系
教材16頁稅法與刑法的關(guān)系，2008年考過，主要對稅法與刑法的聯(lián)系與區(qū)別考了多項選擇題。
（二）稅法與民法的關(guān)系
教材14頁稅法與民法的關(guān)系，第一、稅法借用了民法的概念。第二、稅法借用了民法的規(guī)則。第三、稅法借用了民法的原則。
稅法屬于公法，民法屬于私法。
兩者的區(qū)別主要表現(xiàn)在：
第一、調(diào)整的對象不同。民法調(diào)整的是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系；而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系。
第二、法律關(guān)系的建立及其調(diào)整適用的原則不同。民事法律關(guān)系建立及其調(diào)整是按照自愿、公平、等價有償、誠實信用的原則進(jìn)行的，民事主體雙方的地位平等，意思表示自由。民法原則從總體上說不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整。稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對等，這些特點是與民法完全對立的。
第三、調(diào)整的程序和手段不同。民事糾紛應(yīng)按民事訴訟程序解決，而稅務(wù)糾紛一般先由上一級稅務(wù)機關(guān)復(fù)議，納稅人對復(fù)議決定不服時，才可通過法院按照行政訴訟程序解決。
（三）稅法與行政法的關(guān)系
稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系。這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征：
第一，調(diào)整國家機關(guān)之間、國家機關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系；
第二，法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家；
第三，體現(xiàn)國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致；
第四，解決法律關(guān)系中的爭議，一般都按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進(jìn)行。
稅法雖然與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同：
第一，稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的；
第二，稅法與社會再生產(chǎn)，特別是物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和和廣度是一般行政法所無法相比的；
第三，稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額來作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移。
（四）稅法與經(jīng)濟法的關(guān)系
（五）稅法與刑法的關(guān)系
（六）稅法與國際法的關(guān)系
例題：
1、關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的是（）。
A.我們稅法和憲法缺少必要的銜接，所以在制定稅法時可以不依據(jù)憲法來制定
B.稅法屬授權(quán)性而經(jīng)濟法基本上屬于義務(wù)性法規(guī)
C.稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉，對稅收犯罪的刑罰主要依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定
D.從長遠(yuǎn)看，應(yīng)當(dāng)修改憲法，增設(shè)直接與稅收有關(guān)的條款和制定稅收基本法來加強兩者的聯(lián)系
答案：D
解析：稅法屬部門法，其位階低于憲法。稅法從總體講是依據(jù)憲法制定的，所以A不正確；稅法屬義務(wù)性法規(guī)而經(jīng)濟法基本上屬于授權(quán)性法規(guī)，所以B不正確；稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉；對稅收犯罪的刑罰主要還是依據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定，所以C不正確。
2、關(guān)于稅法與刑法的關(guān)系，下列表述不正確的是（ ）。
A.稅收犯罪的司法調(diào)查程序與刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致
B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
C.稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，刑事法律責(zé)任的追究形式是固定有限的
D.關(guān)于偷稅、騙取出口退稅等的界定，刑法與稅法是完全相同的
答案：A
解析：聯(lián)系：稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉；對稅收犯罪的刑罰主要還是依據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定；稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的；稅法與刑法都具備明顯的強制性。區(qū)別：調(diào)整對象不同；稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)；法律責(zé)任承擔(dān)的形式不同。
第二節(jié) 稅法的分類（掌握）
一、按稅法內(nèi)容分類
按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實體法、稅收程序法。
稅收實體法通俗的講就是有關(guān)稅種的內(nèi)容，而作為稅收程序法則是非稅種的內(nèi)容。
稅收實體法主要介紹六個內(nèi)容，分別是納稅義務(wù)人、課稅對象、稅率、減免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限。
教材16頁稅法與刑法的關(guān)系，2008年考過，主要對稅法與刑法的聯(lián)系與區(qū)別考了多項選擇題。
（二）稅法與民法的關(guān)系
教材14頁稅法與民法的關(guān)系，第一、稅法借用了民法的概念。第二、稅法借用了民法的規(guī)則。第三、稅法借用了民法的原則。
稅法屬于公法，民法屬于私法。
兩者的區(qū)別主要表現(xiàn)在：
第一、調(diào)整的對象不同。民法調(diào)整的是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系；而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系。
第二、法律關(guān)系的建立及其調(diào)整適用的原則不同。民事法律關(guān)系建立及其調(diào)整是按照自愿、公平、等價有償、誠實信用的原則進(jìn)行的，民事主體雙方的地位平等，意思表示自由。民法原則從總體上說不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整。稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對等，這些特點是與民法完全對立的。
第三、調(diào)整的程序和手段不同。民事糾紛應(yīng)按民事訴訟程序解決，而稅務(wù)糾紛一般先由上一級稅務(wù)機關(guān)復(fù)議，納稅人對復(fù)議決定不服時，才可通過法院按照行政訴訟程序解決。
（三）稅法與行政法的關(guān)系
稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系。這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征：
第一，調(diào)整國家機關(guān)之間、國家機關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系；
第二，法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家；
第三，體現(xiàn)國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致；
第四，解決法律關(guān)系中的爭議，一般都按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進(jìn)行。
稅法雖然與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同：
第一，稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的；
第二，稅法與社會再生產(chǎn)，特別是物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和和廣度是一般行政法所無法相比的；
第三，稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額來作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移。
（四）稅法與經(jīng)濟法的關(guān)系
（五）稅法與刑法的關(guān)系
（六）稅法與國際法的關(guān)系
例題：
1、關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的是（）。
A.我們稅法和憲法缺少必要的銜接，所以在制定稅法時可以不依據(jù)憲法來制定
B.稅法屬授權(quán)性而經(jīng)濟法基本上屬于義務(wù)性法規(guī)
C.稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉，對稅收犯罪的刑罰主要依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定
D.從長遠(yuǎn)看，應(yīng)當(dāng)修改憲法，增設(shè)直接與稅收有關(guān)的條款和制定稅收基本法來加強兩者的聯(lián)系
答案：D
解析：稅法屬部門法，其位階低于憲法。稅法從總體講是依據(jù)憲法制定的，所以A不正確；稅法屬義務(wù)性法規(guī)而經(jīng)濟法基本上屬于授權(quán)性法規(guī)，所以B不正確；稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉；對稅收犯罪的刑罰主要還是依據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定，所以C不正確。
2、關(guān)于稅法與刑法的關(guān)系，下列表述不正確的是（ ）。
A.稅收犯罪的司法調(diào)查程序與刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致
B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)
C.稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，刑事法律責(zé)任的追究形式是固定有限的
D.關(guān)于偷稅、騙取出口退稅等的界定，刑法與稅法是完全相同的
答案：A
解析：聯(lián)系：稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉；對稅收犯罪的刑罰主要還是依據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定；稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的；稅法與刑法都具備明顯的強制性。區(qū)別：調(diào)整對象不同；稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)；法律責(zé)任承擔(dān)的形式不同。
第二節(jié) 稅法的分類（掌握）
一、按稅法內(nèi)容分類
按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實體法、稅收程序法。
稅收實體法通俗的講就是有關(guān)稅種的內(nèi)容，而作為稅收程序法則是非稅種的內(nèi)容。
稅收實體法主要介紹六個內(nèi)容，分別是納稅義務(wù)人、課稅對象、稅率、減免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限。