詞匯表
增加價(jià)值——內(nèi)部審計(jì)師在提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)的過(guò)程中，通過(guò)以下方式來(lái)增強(qiáng)價(jià)值：改進(jìn)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的機(jī)會(huì)，確認(rèn)運(yùn)營(yíng)的改進(jìn)，和/或降低風(fēng)險(xiǎn)。
適當(dāng)?shù)目刂啤绻芾韺拥挠?jì)劃、組織(設(shè)計(jì))行為能夠合理保證組織的風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理，目標(biāo)和任務(wù)得到經(jīng)濟(jì)有效地完成，那么就可以認(rèn)為存在適當(dāng)?shù)目刂啤?BR> 確認(rèn)服務(wù)——一種為了對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制或治理過(guò)程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為。例如，對(duì)財(cái)務(wù)、績(jī)效、合規(guī)性、系統(tǒng)安全和應(yīng)盡責(zé)任的審查等。
董事會(huì)——董事會(huì)是泛指一個(gè)組織的治理結(jié)構(gòu)，如公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、部門或立法機(jī)構(gòu)的首腦，非盈利組織的董事會(huì)、托管人或組織內(nèi)部任何其他相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，包括審計(jì)委員會(huì)。從職責(zé)上講，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)向這些機(jī)構(gòu)報(bào)告。
章程——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程是用以確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)限和職責(zé)的正式書面文件。該章程應(yīng)該包括：(1)對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在該組織中的地位的規(guī)定；(2)可以接觸與執(zhí)行業(yè)務(wù)工作有關(guān)的資料、人員和實(shí)物資產(chǎn)的授權(quán)；(3)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)范圍的確定。
首席審計(jì)執(zhí)行官——指組織內(nèi)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的高職位。一般情況下是指內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理。在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)由外部服務(wù)提供者開展的情況下，首席審計(jì)執(zhí)行官就指負(fù)責(zé)監(jiān)督服務(wù)合同及活動(dòng)的整體質(zhì)量保證、向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告有關(guān)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的情況、對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行后續(xù)跟蹤的人員。該詞還包括一些頭銜，如總審計(jì)師、首席內(nèi)審師和檢查長(zhǎng)等。
職業(yè)道德規(guī)范——國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)《職業(yè)道德規(guī)范》是由與內(nèi)部審計(jì)職業(yè)和實(shí)務(wù)相關(guān)的原則以及內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵守的行為規(guī)則組成的，《職業(yè)道德規(guī)范》對(duì)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的個(gè)人與實(shí)體都適用?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》的宗旨是在全球內(nèi)部審計(jì)職業(yè)中提倡一種道德文化。
合規(guī)性——符合并遵守政策、計(jì)劃、程序、法律、規(guī)章或其他要求。
利益沖突——指任何表面上或事實(shí)上都不符合組織的大利益的各種關(guān)系。利益沖突會(huì)妨害個(gè)人客觀地履行其職責(zé)的能力。
咨詢服務(wù)——提供建議以及相關(guān)的客戶服務(wù)活動(dòng)，這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍是與客戶協(xié)商確定的，目的是在內(nèi)部審計(jì)師不承擔(dān)管理層職責(zé)的前提下，增加價(jià)值并改進(jìn)組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及控制過(guò)程，例如顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、培訓(xùn)等。
控制——指管理層、董事會(huì)及其他團(tuán)體采取的、旨在管理風(fēng)險(xiǎn)、增大實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性的行為。管理層計(jì)劃、組織并指導(dǎo)適當(dāng)?shù)男袆?dòng)的實(shí)施，以合理地保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
控制環(huán)境——董事會(huì)和管理層對(duì)控制的重要性所持的態(tài)度及所采取的行動(dòng)?？刂骗h(huán)境為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本目標(biāo)提供了原則和組織結(jié)構(gòu)?？刂骗h(huán)境包括以下要素：
(1)公正和道德價(jià)值觀；
(2)經(jīng)營(yíng)管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；
(3)組織結(jié)構(gòu)；
(4)權(quán)力的分配和責(zé)任的劃分；
(5)人力資源政策和慣例；
(6)人員的能力。
控制過(guò)程——即控制構(gòu)架的組成成分，包括政策、程序及控制活動(dòng)，控制過(guò)程的設(shè)計(jì)旨在保證把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)。
業(yè)務(wù)——指一項(xiàng)具體的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、任務(wù)或檢查活動(dòng)，例如，內(nèi)部審計(jì)、控制自我評(píng)估檢查、舞弊調(diào)查或咨詢。為實(shí)現(xiàn)一系列具體的目標(biāo)，業(yè)務(wù)可以包括多項(xiàng)任務(wù)或活動(dòng)。
業(yè)務(wù)目標(biāo)——指由內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)概括性聲明確定的、希望實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)成果。
業(yè)務(wù)工作方案——指一份說(shuō)明開展業(yè)務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的的文件，目的是完成業(yè)務(wù)計(jì)劃。
外部服務(wù)提供者——在組織外部的，且在某一特定學(xué)科領(lǐng)域內(nèi)有專門知識(shí)、技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)的個(gè)人或公司。
舞弊——所有以欺騙、隱瞞或破壞信任為特征的非法行為。這些行為不依靠暴力或武力威脅。個(gè)人和組織為獲取金錢、財(cái)產(chǎn)或服務(wù)，避免付費(fèi)或失去服務(wù)，或獲取個(gè)人或商業(yè)優(yōu)勢(shì)都有可能舞弊。
治理——董事會(huì)實(shí)施的各種程序和架構(gòu)的結(jié)合，用以指導(dǎo)、管理、監(jiān)督組織的各項(xiàng)活動(dòng)，使其朝著實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的方向發(fā)展。
損害——對(duì)個(gè)人的客觀性和組織的獨(dú)立性造成的損害可能包括個(gè)人的利益沖突，審計(jì)范圍的限制，對(duì)資料的接觸、人員的財(cái)產(chǎn)的制約及資源(資金提供)的限制。
獨(dú)立性——指不存在威脅客觀性的情況。必須由不同方面對(duì)客觀性所面臨的威脅進(jìn)行控制，包括內(nèi)部審計(jì)師、具體業(yè)務(wù)、職能部門以及組織等層次。
內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)——一個(gè)部門、處室，咨詢小組或其他從業(yè)人員為增加和改進(jìn)組織運(yùn)營(yíng)而提供的獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)通過(guò)采用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
客觀性——是一種公正的、不偏不倚的態(tài)度，它要求內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)的，對(duì)他們的工作成果抱有誠(chéng)實(shí)的信條，不做重大的質(zhì)量妥協(xié)?？陀^性要求內(nèi)部審計(jì)師不能把對(duì)其他事務(wù)的判斷凌駕于對(duì)審計(jì)事務(wù)的判斷之上。
剩余風(fēng)險(xiǎn)——是指在管理層采取了有關(guān)措施，包括采取應(yīng)對(duì)某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)降低負(fù)面事件的影響的可能性之后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)——指對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。
風(fēng)險(xiǎn)管理——指確認(rèn)、評(píng)價(jià)、管理和控制潛在事件或尾部的一個(gè)過(guò)程，其目的是為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證。
應(yīng)當(dāng)——《標(biāo)準(zhǔn)》中“應(yīng)當(dāng)”一詞的使用代表強(qiáng)制性義務(wù)。
增加價(jià)值——內(nèi)部審計(jì)師在提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)的過(guò)程中，通過(guò)以下方式來(lái)增強(qiáng)價(jià)值：改進(jìn)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的機(jī)會(huì)，確認(rèn)運(yùn)營(yíng)的改進(jìn)，和/或降低風(fēng)險(xiǎn)。
適當(dāng)?shù)目刂啤绻芾韺拥挠?jì)劃、組織(設(shè)計(jì))行為能夠合理保證組織的風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理，目標(biāo)和任務(wù)得到經(jīng)濟(jì)有效地完成，那么就可以認(rèn)為存在適當(dāng)?shù)目刂啤?BR> 確認(rèn)服務(wù)——一種為了對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制或治理過(guò)程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為。例如，對(duì)財(cái)務(wù)、績(jī)效、合規(guī)性、系統(tǒng)安全和應(yīng)盡責(zé)任的審查等。
董事會(huì)——董事會(huì)是泛指一個(gè)組織的治理結(jié)構(gòu)，如公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、部門或立法機(jī)構(gòu)的首腦，非盈利組織的董事會(huì)、托管人或組織內(nèi)部任何其他相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，包括審計(jì)委員會(huì)。從職責(zé)上講，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)向這些機(jī)構(gòu)報(bào)告。
章程——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程是用以確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)限和職責(zé)的正式書面文件。該章程應(yīng)該包括：(1)對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在該組織中的地位的規(guī)定；(2)可以接觸與執(zhí)行業(yè)務(wù)工作有關(guān)的資料、人員和實(shí)物資產(chǎn)的授權(quán)；(3)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)范圍的確定。
首席審計(jì)執(zhí)行官——指組織內(nèi)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的高職位。一般情況下是指內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理。在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)由外部服務(wù)提供者開展的情況下，首席審計(jì)執(zhí)行官就指負(fù)責(zé)監(jiān)督服務(wù)合同及活動(dòng)的整體質(zhì)量保證、向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告有關(guān)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的情況、對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行后續(xù)跟蹤的人員。該詞還包括一些頭銜，如總審計(jì)師、首席內(nèi)審師和檢查長(zhǎng)等。
職業(yè)道德規(guī)范——國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)《職業(yè)道德規(guī)范》是由與內(nèi)部審計(jì)職業(yè)和實(shí)務(wù)相關(guān)的原則以及內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)遵守的行為規(guī)則組成的，《職業(yè)道德規(guī)范》對(duì)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的個(gè)人與實(shí)體都適用?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》的宗旨是在全球內(nèi)部審計(jì)職業(yè)中提倡一種道德文化。
合規(guī)性——符合并遵守政策、計(jì)劃、程序、法律、規(guī)章或其他要求。
利益沖突——指任何表面上或事實(shí)上都不符合組織的大利益的各種關(guān)系。利益沖突會(huì)妨害個(gè)人客觀地履行其職責(zé)的能力。
咨詢服務(wù)——提供建議以及相關(guān)的客戶服務(wù)活動(dòng)，這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍是與客戶協(xié)商確定的，目的是在內(nèi)部審計(jì)師不承擔(dān)管理層職責(zé)的前提下，增加價(jià)值并改進(jìn)組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及控制過(guò)程，例如顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、培訓(xùn)等。
控制——指管理層、董事會(huì)及其他團(tuán)體采取的、旨在管理風(fēng)險(xiǎn)、增大實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性的行為。管理層計(jì)劃、組織并指導(dǎo)適當(dāng)?shù)男袆?dòng)的實(shí)施，以合理地保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
控制環(huán)境——董事會(huì)和管理層對(duì)控制的重要性所持的態(tài)度及所采取的行動(dòng)?？刂骗h(huán)境為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本目標(biāo)提供了原則和組織結(jié)構(gòu)?？刂骗h(huán)境包括以下要素：
(1)公正和道德價(jià)值觀；
(2)經(jīng)營(yíng)管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；
(3)組織結(jié)構(gòu)；
(4)權(quán)力的分配和責(zé)任的劃分；
(5)人力資源政策和慣例；
(6)人員的能力。
控制過(guò)程——即控制構(gòu)架的組成成分，包括政策、程序及控制活動(dòng)，控制過(guò)程的設(shè)計(jì)旨在保證把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)。
業(yè)務(wù)——指一項(xiàng)具體的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、任務(wù)或檢查活動(dòng)，例如，內(nèi)部審計(jì)、控制自我評(píng)估檢查、舞弊調(diào)查或咨詢。為實(shí)現(xiàn)一系列具體的目標(biāo)，業(yè)務(wù)可以包括多項(xiàng)任務(wù)或活動(dòng)。
業(yè)務(wù)目標(biāo)——指由內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)概括性聲明確定的、希望實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)成果。
業(yè)務(wù)工作方案——指一份說(shuō)明開展業(yè)務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的的文件，目的是完成業(yè)務(wù)計(jì)劃。
外部服務(wù)提供者——在組織外部的，且在某一特定學(xué)科領(lǐng)域內(nèi)有專門知識(shí)、技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)的個(gè)人或公司。
舞弊——所有以欺騙、隱瞞或破壞信任為特征的非法行為。這些行為不依靠暴力或武力威脅。個(gè)人和組織為獲取金錢、財(cái)產(chǎn)或服務(wù)，避免付費(fèi)或失去服務(wù)，或獲取個(gè)人或商業(yè)優(yōu)勢(shì)都有可能舞弊。
治理——董事會(huì)實(shí)施的各種程序和架構(gòu)的結(jié)合，用以指導(dǎo)、管理、監(jiān)督組織的各項(xiàng)活動(dòng)，使其朝著實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的方向發(fā)展。
損害——對(duì)個(gè)人的客觀性和組織的獨(dú)立性造成的損害可能包括個(gè)人的利益沖突，審計(jì)范圍的限制，對(duì)資料的接觸、人員的財(cái)產(chǎn)的制約及資源(資金提供)的限制。
獨(dú)立性——指不存在威脅客觀性的情況。必須由不同方面對(duì)客觀性所面臨的威脅進(jìn)行控制，包括內(nèi)部審計(jì)師、具體業(yè)務(wù)、職能部門以及組織等層次。
內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)——一個(gè)部門、處室，咨詢小組或其他從業(yè)人員為增加和改進(jìn)組織運(yùn)營(yíng)而提供的獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)通過(guò)采用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
客觀性——是一種公正的、不偏不倚的態(tài)度，它要求內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)的，對(duì)他們的工作成果抱有誠(chéng)實(shí)的信條，不做重大的質(zhì)量妥協(xié)?？陀^性要求內(nèi)部審計(jì)師不能把對(duì)其他事務(wù)的判斷凌駕于對(duì)審計(jì)事務(wù)的判斷之上。
剩余風(fēng)險(xiǎn)——是指在管理層采取了有關(guān)措施，包括采取應(yīng)對(duì)某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)降低負(fù)面事件的影響的可能性之后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)——指對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。
風(fēng)險(xiǎn)管理——指確認(rèn)、評(píng)價(jià)、管理和控制潛在事件或尾部的一個(gè)過(guò)程，其目的是為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證。
應(yīng)當(dāng)——《標(biāo)準(zhǔn)》中“應(yīng)當(dāng)”一詞的使用代表強(qiáng)制性義務(wù)。