53、 (一)資料
2008年4月，審計組對某公司2007年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。在對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)如下情況：
1．該公司與設(shè)備采購有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：
(1)采購部門確定設(shè)備需要量．提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門：
(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃：
(3)采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行：
(4)采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收。
2．審計人員對該公司固定資產(chǎn)實施監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為13臺，但實物盤點的結(jié)果是14臺。
3．審計人員在對該公司固定資產(chǎn)出售進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)2007年年初出售乙設(shè)備，凈損益計入了當(dāng)期管理費用。
4．審計人員在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審計時，運用分析性復(fù)核。
(二)要求：根據(jù)上述資料。從下列問題的備選答案中選出正確答案。
1．該公司與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：
A．采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門
B．設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃
C．采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后．設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑危徊少彶块T執(zhí)行
D．采購的設(shè)備到貨后。由采購部門組織驗收
2．該公司有一臺甲設(shè)備未登記的原因可能有：
A．該設(shè)備已做報廢處理，賬卡已注銷，但實物仍在使用
B．該設(shè)備新近購進(jìn)．尚未登賬建卡
C．該設(shè)備屬經(jīng)營性租賃方式租出．但設(shè)備尚未運走
D．該設(shè)備屬融資性租賃方式租入．不須登賬建卡
3．該公司將乙設(shè)備出售的凈損益計入了當(dāng)期管理費用，對2007年末利潤表所造成的影響有：
A．利潤虛減
B．利潤虛減
C．沒有影響
D．應(yīng)交稅金虛減
4．審計人員對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實：
A．固定資產(chǎn)的存在性
B．固定資產(chǎn)的所有權(quán)
C．固定資產(chǎn)折舊計算的準(zhǔn)確性
D．固定資產(chǎn)的完整性
5．對固定資產(chǎn)審計，運用分析性復(fù)核方法，常用的比率和變動項目分析如下：
A．固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較。
B．比較本年度與以前各年度固定資產(chǎn)增加額和減少額。
C．比較本年度各個月份、本年度與以前各年度的修理費用。
D．本年度計提折舊額除以固定資產(chǎn)總值，將該比率與上年計算數(shù)比較。
標(biāo)準(zhǔn)答案：AD,AB,C,B,ABCD
解 析：證實固定資產(chǎn)的所有權(quán)應(yīng)查閱有關(guān)憑證文件
2008年4月，審計組對某公司2007年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。在對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)如下情況：
1．該公司與設(shè)備采購有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：
(1)采購部門確定設(shè)備需要量．提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門：
(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃：
(3)采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行：
(4)采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收。
2．審計人員對該公司固定資產(chǎn)實施監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為13臺，但實物盤點的結(jié)果是14臺。
3．審計人員在對該公司固定資產(chǎn)出售進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)2007年年初出售乙設(shè)備，凈損益計入了當(dāng)期管理費用。
4．審計人員在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審計時，運用分析性復(fù)核。
(二)要求：根據(jù)上述資料。從下列問題的備選答案中選出正確答案。
1．該公司與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：
A．采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門
B．設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃
C．采購計劃經(jīng)批準(zhǔn)后．設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑危徊少彶块T執(zhí)行
D．采購的設(shè)備到貨后。由采購部門組織驗收
2．該公司有一臺甲設(shè)備未登記的原因可能有：
A．該設(shè)備已做報廢處理，賬卡已注銷，但實物仍在使用
B．該設(shè)備新近購進(jìn)．尚未登賬建卡
C．該設(shè)備屬經(jīng)營性租賃方式租出．但設(shè)備尚未運走
D．該設(shè)備屬融資性租賃方式租入．不須登賬建卡
3．該公司將乙設(shè)備出售的凈損益計入了當(dāng)期管理費用，對2007年末利潤表所造成的影響有：
A．利潤虛減
B．利潤虛減
C．沒有影響
D．應(yīng)交稅金虛減
4．審計人員對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實：
A．固定資產(chǎn)的存在性
B．固定資產(chǎn)的所有權(quán)
C．固定資產(chǎn)折舊計算的準(zhǔn)確性
D．固定資產(chǎn)的完整性
5．對固定資產(chǎn)審計，運用分析性復(fù)核方法，常用的比率和變動項目分析如下：
A．固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較。
B．比較本年度與以前各年度固定資產(chǎn)增加額和減少額。
C．比較本年度各個月份、本年度與以前各年度的修理費用。
D．本年度計提折舊額除以固定資產(chǎn)總值，將該比率與上年計算數(shù)比較。
標(biāo)準(zhǔn)答案：AD,AB,C,B,ABCD
解 析：證實固定資產(chǎn)的所有權(quán)應(yīng)查閱有關(guān)憑證文件