企業(yè)所得稅稅率
種類(lèi)
稅率
適用范圍
基本稅率
25%
居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
優(yōu)惠稅率
減按20%
符合條件的小型微利企業(yè)
條件：
（1）工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；
（2）其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
減按l5%
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。
注意：
掌握國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的條件。
研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規(guī)定比例：①最近一年銷(xiāo)售收入小于5000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%； ②最近一年銷(xiāo)售收入在5000萬(wàn)元至20000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；③最近一年銷(xiāo)售收入在20000萬(wàn)元以上的企業(yè)比例不低于3%。
高薪技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。
減按l0%
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的；或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。
【例題3-多選】關(guān)于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有( )
A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是25%
B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用20%的優(yōu)惠稅率
C.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的優(yōu)惠稅率
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
E.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
答案：ACDE
解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的優(yōu)惠稅率
年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，所以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
種類(lèi)
稅率
適用范圍
基本稅率
25%
居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
優(yōu)惠稅率
減按20%
符合條件的小型微利企業(yè)
條件：
（1）工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；
（2）其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
減按l5%
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。
注意：
掌握國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的條件。
研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規(guī)定比例：①最近一年銷(xiāo)售收入小于5000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%； ②最近一年銷(xiāo)售收入在5000萬(wàn)元至20000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；③最近一年銷(xiāo)售收入在20000萬(wàn)元以上的企業(yè)比例不低于3%。
高薪技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。
減按l0%
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的；或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。
【例題3-多選】關(guān)于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有( )
A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率是25%
B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用20%的優(yōu)惠稅率
C.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的優(yōu)惠稅率
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
E.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
答案：ACDE
解析：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的優(yōu)惠稅率
年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，所以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。