1．根據(jù)現(xiàn)行稅收規(guī)定，下列有關(guān)施工企業(yè)營業(yè)稅的表述中不正確的是( )。
A．施工企業(yè)從事安裝工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均不包括設(shè)備價款在內(nèi)
B．施工企業(yè)從事建筑工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資的價款在內(nèi)
C．施工企業(yè)從事裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資的價款在內(nèi)
D．施工企業(yè)作為工程總承包人將工程分包給他人的，應(yīng)以工程費總額減去付給分包人的價款后的余額作為計稅營業(yè)額
答案：A
【解題要點】 本題考核的是施工企業(yè)的計稅營業(yè)額的計算方式。按照規(guī)定，施工企業(yè)如從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)；施工企業(yè)從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備的價款在內(nèi)；施工企業(yè)作為工程總承包人將工程分包給他人的，以工程費總額減去付給分包人的價格后的余額為計稅營業(yè)額。
2．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，收入總額為1500萬元，扣除項目金額380萬元，則此次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。
A．503
B．520
C．539
D．672
答案：C
【解題要點】 本題考核的是土地增值稅的計算，關(guān)鍵是要記住四級超額累進稅率。按照規(guī)定，土地增值稅實行四級超額累進稅率：
①增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％；
②增值額超過扣除項目金額50％，未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％；
③增值額超過扣除項目金額100％，未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％；
④增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
兼營房地產(chǎn)業(yè)的施工企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后，凡符合納稅條件的，應(yīng)按規(guī)定向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納土地增值稅。
土地增值稅按如下公式計算：
土地增值額=出售房地產(chǎn)的收入總額一扣除項目金額
應(yīng)納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)具體計算過程為：
應(yīng)納稅額=190×30％+190×40％+380×50％+(1500—380—380×200％)×60％=539(萬元)或(1500—380)×60％—380×35％=539(萬元)
3．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)討論中，正確的是( )。
A．產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由國家納稅
B．產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅
C．產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
D．獨立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻等)屬于建設(shè)房屋的一部分，一并征收房產(chǎn)稅
答案：C
【解題要點】 本題考核的是關(guān)于房產(chǎn)稅的內(nèi)容。這是2006年版教材新加入的內(nèi)容。關(guān)于納稅人：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是征稅范圍內(nèi)的房屋的產(chǎn)權(quán)所有人，包括國家所有和集體、個人所有房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、代管人或使用人三類。
(1)產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。
(2)產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。所謂產(chǎn)權(quán)出典，是指產(chǎn)權(quán)所有人將房屋、生產(chǎn)資料等的產(chǎn)權(quán)，在一定期限內(nèi)典當給他人使用，而取得資金的一種融資業(yè)務(wù)。
(3)產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。
(4)無租使用其他單位房產(chǎn)的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
(5)外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人經(jīng)營的房產(chǎn)不適用房產(chǎn)稅。
關(guān)于納稅對象：房產(chǎn)稅的納稅對象為房產(chǎn)。與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施或不單獨計價的配套設(shè)施，也屬于房屋，應(yīng)一并征收房產(chǎn)稅；但獨立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻等)不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅。
4．建筑工程一切險的保險項目包括物質(zhì)損失部分、第三者責任及附加險三部分。其中，物質(zhì)損失部分不應(yīng)包括( )。
A．業(yè)主提供的物料及項目
B．施工用機器、裝置及設(shè)備
C．工地內(nèi)現(xiàn)成的建筑物
D．建筑工程的技術(shù)資料
答案：D
【解題要點】 建筑工程一切險的保險項目中的物質(zhì)損失部分包括：
①建筑工程。②業(yè)主提供的物料及項目。③安裝工程項目。④施工用機器、裝置及設(shè)備。⑤場地清理費。⑥工地內(nèi)現(xiàn)成的建筑物。⑦業(yè)主或承包商在工地上的其他財產(chǎn)。
以上各部分之和為建筑工程一切險物質(zhì)損失部分總的保險金額。貨幣、票證、有價證券、文件、賬簿、圖表、技術(shù)資料，領(lǐng)有公共運輸執(zhí)照的車輛、船舶以及其他無法鑒定價值的財產(chǎn)，不能作為建筑工程一切險的保險項目。
5．投保人投保建筑工程一切險，在保險期限內(nèi)，若保險單列明的被保險財產(chǎn)在列明的工地范圍內(nèi)。有下列情形時，保險人應(yīng)承擔賠償責任的是指( )。
A．因發(fā)生除外責任之外的任何自然災(zāi)害或意外事故造成的物質(zhì)損失時被保險人采取施救措施而支出的合理費用
B．設(shè)計錯誤引起的損失和費用
C．因原材料缺陷或工藝不善引起的被保險財產(chǎn)本身的損失
D．非外力引起的機械或電氣裝置的本身損失
答案：A
【解題要點】 本題考核的是物質(zhì)損失的保險責任與除外責任的相關(guān)內(nèi)容。
(1)責任范圍：
①在保險期限內(nèi)，若保險單列明的被保險財產(chǎn)在列明的工地范圍內(nèi)，因發(fā)生除外責任之外的任何自然災(zāi)害或意外事故造成的物質(zhì)損失，保險人應(yīng)負責賠償。②上述有關(guān)費用包括必要的場地清理費用和專業(yè)費用等，也包括被保險人采取施救措施而支出的合理費用。但這些費用并非自動承保，保險人在承保時需在明細表中列明有關(guān)費用，并加上相應(yīng)的附加條款。如果被保險人沒有向保險公司投保清理費用，保險公司將不負責該項費用的賠償。
(2)除外責任。保險人對以下情況不承擔賠償責任：
①設(shè)計錯誤引起的損失和費用；②自然磨損、內(nèi)在或潛在缺陷、物質(zhì)本身變化、自燃、自熱、氧化、銹蝕、滲漏、鼠咬、蟲蛀、大氣(氣候或氣溫)變化、正常水位變化或其他漸變原因造成的被保險財產(chǎn)自身的損失和費用；③因原材料缺陷或工藝不善引起的被保險財產(chǎn)本身的損失以及為換置、修理或矯正這些缺點錯誤所支付的費用；④非外力引起的機械或電氣裝置的本身損失，或施工用機具、設(shè)備、機械裝置失靈造成的本身損失；⑤維修保養(yǎng)或正常檢修的費用；⑥檔案、文件、賬本、票據(jù)、現(xiàn)金、各種有價證券、圖表資料及包裝物料的損失；⑦盤點時發(fā)現(xiàn)的短缺；⑧領(lǐng)有公共運輸行駛執(zhí)照的，或已由其他保險予以保障的車輛、船舶和飛機的損失；⑨除已將工地內(nèi)現(xiàn)成的建筑物或其他財產(chǎn)列入保險范圍，在被保險工程開始以前已經(jīng)存在或形成的位于工地范圍內(nèi)或其周圍的屬于被保險人的財產(chǎn)的損失。⑩除非另有約定，在保險期限終止以前，被保險財產(chǎn)中已由工程所有人簽發(fā)完工驗收證書或驗收合格或?qū)嶋H占有或使用或接收的部分。
A．施工企業(yè)從事安裝工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均不包括設(shè)備價款在內(nèi)
B．施工企業(yè)從事建筑工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資的價款在內(nèi)
C．施工企業(yè)從事裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資的價款在內(nèi)
D．施工企業(yè)作為工程總承包人將工程分包給他人的，應(yīng)以工程費總額減去付給分包人的價款后的余額作為計稅營業(yè)額
答案：A
【解題要點】 本題考核的是施工企業(yè)的計稅營業(yè)額的計算方式。按照規(guī)定，施工企業(yè)如從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)；施工企業(yè)從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備的價款在內(nèi)；施工企業(yè)作為工程總承包人將工程分包給他人的，以工程費總額減去付給分包人的價格后的余額為計稅營業(yè)額。
2．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，收入總額為1500萬元，扣除項目金額380萬元，則此次轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。
A．503
B．520
C．539
D．672
答案：C
【解題要點】 本題考核的是土地增值稅的計算，關(guān)鍵是要記住四級超額累進稅率。按照規(guī)定，土地增值稅實行四級超額累進稅率：
①增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％；
②增值額超過扣除項目金額50％，未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％；
③增值額超過扣除項目金額100％，未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％；
④增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
兼營房地產(chǎn)業(yè)的施工企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后，凡符合納稅條件的，應(yīng)按規(guī)定向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納土地增值稅。
土地增值稅按如下公式計算：
土地增值額=出售房地產(chǎn)的收入總額一扣除項目金額
應(yīng)納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)具體計算過程為：
應(yīng)納稅額=190×30％+190×40％+380×50％+(1500—380—380×200％)×60％=539(萬元)或(1500—380)×60％—380×35％=539(萬元)
3．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)討論中，正確的是( )。
A．產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由國家納稅
B．產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅
C．產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅
D．獨立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻等)屬于建設(shè)房屋的一部分，一并征收房產(chǎn)稅
答案：C
【解題要點】 本題考核的是關(guān)于房產(chǎn)稅的內(nèi)容。這是2006年版教材新加入的內(nèi)容。關(guān)于納稅人：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是征稅范圍內(nèi)的房屋的產(chǎn)權(quán)所有人，包括國家所有和集體、個人所有房屋的產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、代管人或使用人三類。
(1)產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。
(2)產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。所謂產(chǎn)權(quán)出典，是指產(chǎn)權(quán)所有人將房屋、生產(chǎn)資料等的產(chǎn)權(quán)，在一定期限內(nèi)典當給他人使用，而取得資金的一種融資業(yè)務(wù)。
(3)產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。
(4)無租使用其他單位房產(chǎn)的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
(5)外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人經(jīng)營的房產(chǎn)不適用房產(chǎn)稅。
關(guān)于納稅對象：房產(chǎn)稅的納稅對象為房產(chǎn)。與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施或不單獨計價的配套設(shè)施，也屬于房屋，應(yīng)一并征收房產(chǎn)稅；但獨立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻等)不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅。
4．建筑工程一切險的保險項目包括物質(zhì)損失部分、第三者責任及附加險三部分。其中，物質(zhì)損失部分不應(yīng)包括( )。
A．業(yè)主提供的物料及項目
B．施工用機器、裝置及設(shè)備
C．工地內(nèi)現(xiàn)成的建筑物
D．建筑工程的技術(shù)資料
答案：D
【解題要點】 建筑工程一切險的保險項目中的物質(zhì)損失部分包括：
①建筑工程。②業(yè)主提供的物料及項目。③安裝工程項目。④施工用機器、裝置及設(shè)備。⑤場地清理費。⑥工地內(nèi)現(xiàn)成的建筑物。⑦業(yè)主或承包商在工地上的其他財產(chǎn)。
以上各部分之和為建筑工程一切險物質(zhì)損失部分總的保險金額。貨幣、票證、有價證券、文件、賬簿、圖表、技術(shù)資料，領(lǐng)有公共運輸執(zhí)照的車輛、船舶以及其他無法鑒定價值的財產(chǎn)，不能作為建筑工程一切險的保險項目。
5．投保人投保建筑工程一切險，在保險期限內(nèi)，若保險單列明的被保險財產(chǎn)在列明的工地范圍內(nèi)。有下列情形時，保險人應(yīng)承擔賠償責任的是指( )。
A．因發(fā)生除外責任之外的任何自然災(zāi)害或意外事故造成的物質(zhì)損失時被保險人采取施救措施而支出的合理費用
B．設(shè)計錯誤引起的損失和費用
C．因原材料缺陷或工藝不善引起的被保險財產(chǎn)本身的損失
D．非外力引起的機械或電氣裝置的本身損失
答案：A
【解題要點】 本題考核的是物質(zhì)損失的保險責任與除外責任的相關(guān)內(nèi)容。
(1)責任范圍：
①在保險期限內(nèi)，若保險單列明的被保險財產(chǎn)在列明的工地范圍內(nèi)，因發(fā)生除外責任之外的任何自然災(zāi)害或意外事故造成的物質(zhì)損失，保險人應(yīng)負責賠償。②上述有關(guān)費用包括必要的場地清理費用和專業(yè)費用等，也包括被保險人采取施救措施而支出的合理費用。但這些費用并非自動承保，保險人在承保時需在明細表中列明有關(guān)費用，并加上相應(yīng)的附加條款。如果被保險人沒有向保險公司投保清理費用，保險公司將不負責該項費用的賠償。
(2)除外責任。保險人對以下情況不承擔賠償責任：
①設(shè)計錯誤引起的損失和費用；②自然磨損、內(nèi)在或潛在缺陷、物質(zhì)本身變化、自燃、自熱、氧化、銹蝕、滲漏、鼠咬、蟲蛀、大氣(氣候或氣溫)變化、正常水位變化或其他漸變原因造成的被保險財產(chǎn)自身的損失和費用；③因原材料缺陷或工藝不善引起的被保險財產(chǎn)本身的損失以及為換置、修理或矯正這些缺點錯誤所支付的費用；④非外力引起的機械或電氣裝置的本身損失，或施工用機具、設(shè)備、機械裝置失靈造成的本身損失；⑤維修保養(yǎng)或正常檢修的費用；⑥檔案、文件、賬本、票據(jù)、現(xiàn)金、各種有價證券、圖表資料及包裝物料的損失；⑦盤點時發(fā)現(xiàn)的短缺；⑧領(lǐng)有公共運輸行駛執(zhí)照的，或已由其他保險予以保障的車輛、船舶和飛機的損失；⑨除已將工地內(nèi)現(xiàn)成的建筑物或其他財產(chǎn)列入保險范圍，在被保險工程開始以前已經(jīng)存在或形成的位于工地范圍內(nèi)或其周圍的屬于被保險人的財產(chǎn)的損失。⑩除非另有約定，在保險期限終止以前，被保險財產(chǎn)中已由工程所有人簽發(fā)完工驗收證書或驗收合格或?qū)嶋H占有或使用或接收的部分。