單項(xiàng)選擇題
◎某企業(yè)所得稅稅率為25％，該企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為2 250萬元，其中包括：金融債券利息收入105萬元，國債利息收入135萬元，高于銀行同期利率而多支付的費(fèi)用化利息45萬元，違法經(jīng)營罰款4.5萬元，實(shí)際發(fā)放薪酬超過規(guī)定的計(jì)稅薪酬總額67.5萬元，當(dāng)期計(jì)提折舊高于稅法規(guī)定40.5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅為( )萬元。
A.645.98 B.568.13
C.736.56 D.745.44
多項(xiàng)選擇題
◎下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。
A.預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用
B.固定資產(chǎn)取得當(dāng)年因稅法與會(huì)計(jì)折舊方法不同而導(dǎo)致稅法折舊額大于會(huì)計(jì)折舊額
C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)交所得稅＝(2 250－135＋45＋4.5＋67.5＋40.5)×25％＝568.13(萬元)。
多項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)B，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。選項(xiàng)ACD符合題意。
◎某企業(yè)所得稅稅率為25％，該企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為2 250萬元，其中包括：金融債券利息收入105萬元，國債利息收入135萬元，高于銀行同期利率而多支付的費(fèi)用化利息45萬元，違法經(jīng)營罰款4.5萬元，實(shí)際發(fā)放薪酬超過規(guī)定的計(jì)稅薪酬總額67.5萬元，當(dāng)期計(jì)提折舊高于稅法規(guī)定40.5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)交所得稅為( )萬元。
A.645.98 B.568.13
C.736.56 D.745.44
多項(xiàng)選擇題
◎下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。
A.預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用
B.固定資產(chǎn)取得當(dāng)年因稅法與會(huì)計(jì)折舊方法不同而導(dǎo)致稅法折舊額大于會(huì)計(jì)折舊額
C.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
D.交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)交所得稅＝(2 250－135＋45＋4.5＋67.5＋40.5)×25％＝568.13(萬元)。
多項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 ACD
【答案解析】 選項(xiàng)B，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。選項(xiàng)ACD符合題意。