單項(xiàng)選擇題
◎A公司于2008年8月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù),2008年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用100萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的支出為500萬元。2009年7月1日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。A公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年(與稅法相同),采用直線法進(jìn)行攤銷(與稅法相同)。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司2009年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A. 712.5
B. 500
C. 0
D. 475
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 2009年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
=500×150%-500×150%÷10×6/12
=712.5(萬元)
◎A公司于2008年8月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù),2008年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用100萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的支出為500萬元。2009年7月1日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。A公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年(與稅法相同),采用直線法進(jìn)行攤銷(與稅法相同)。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司2009年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A. 712.5
B. 500
C. 0
D. 475
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 2009年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
=500×150%-500×150%÷10×6/12
=712.5(萬元)