52、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅率為17%，假定不考慮其他稅費和其他經(jīng)濟業(yè)務，2004年度發(fā)生如下業(yè)務：
1．該企業(yè)10月1日發(fā)行了三年起面值為1000萬元的債券，票面利率為6%，按照1060萬元的價格于當日出售，采用直線法攤銷債券溢價。
2．該企業(yè)10月17日與A公司進行了非貨幣性交易：該企業(yè)用一臺設備換入A公司的一項專利權(quán)。該設備的原價為15萬元，已提折舊4萬元，A公司在轉(zhuǎn)讓專利時，發(fā)生了0.3萬元的支出。
3．該企業(yè)10月28日因火災原因損失了一批原材料，賬面成本50萬元，該批材料的進行稅額為8.5萬元。保險公司同意賠款10萬元，殘料作價3萬元入庫。
4．該企業(yè)11月末出售一臺設備，收到價款30萬元已存入銀行，該設備的原價為40萬元，已提折舊15萬元。以現(xiàn)金支付了清理費用3萬元。
要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
（1）該企業(yè)2004年對該年度10月1日發(fā)行的債券所確認的利息費用為：
A．10萬元
B．15萬元
C．40萬元
D．60萬元
（2）該企業(yè)與A公司進行非貨幣性交易時，該企業(yè)對該項專利所確定的入賬價值應為：
A．10.7萬元
B．11萬元
C．11.3萬元
D．15萬元
（3）該企業(yè)10月28日的原材料損失中，應計入營業(yè)外支出的金額為：
A．28.5萬元
B．37萬元
C．40萬元
D．45.5萬元
（4）該企業(yè)11月末出售設備使企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈增加：
A．22萬元
B．27萬元
C．30萬元
D．40萬元
（5）該企業(yè)11月末出售設備使企業(yè)凈收益增加：
A．2萬元
B．3萬元
C．8萬元
D．5萬元
標準答案： A,B,D,B,A
1、2004年確認的財務費用，是應計利息與益價攤銷的差額。
1000*6%*3/12-（1060-1000）/3*3/12=10萬元
2、該項非貨幣性交易不涉及補價，則換入的入帳資產(chǎn)價值，按照換出資產(chǎn)的帳面價值，加上應支付的相關(guān)稅費確定，由于該企業(yè)在非貨幣性交易中并未支付稅費，則該項專利權(quán)的入帳價值為原設備的帳面價值，即15-4=11萬。
3、應計入營業(yè)外支出的金額為50+8.5-10-3=45.5萬元。
4、現(xiàn)金流量增加凈額=30-3=27萬元。
5、出售凈收益=30-（40-15）-3=2萬元。
1．該企業(yè)10月1日發(fā)行了三年起面值為1000萬元的債券，票面利率為6%，按照1060萬元的價格于當日出售，采用直線法攤銷債券溢價。
2．該企業(yè)10月17日與A公司進行了非貨幣性交易：該企業(yè)用一臺設備換入A公司的一項專利權(quán)。該設備的原價為15萬元，已提折舊4萬元，A公司在轉(zhuǎn)讓專利時，發(fā)生了0.3萬元的支出。
3．該企業(yè)10月28日因火災原因損失了一批原材料，賬面成本50萬元，該批材料的進行稅額為8.5萬元。保險公司同意賠款10萬元，殘料作價3萬元入庫。
4．該企業(yè)11月末出售一臺設備，收到價款30萬元已存入銀行，該設備的原價為40萬元，已提折舊15萬元。以現(xiàn)金支付了清理費用3萬元。
要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
（1）該企業(yè)2004年對該年度10月1日發(fā)行的債券所確認的利息費用為：
A．10萬元
B．15萬元
C．40萬元
D．60萬元
（2）該企業(yè)與A公司進行非貨幣性交易時，該企業(yè)對該項專利所確定的入賬價值應為：
A．10.7萬元
B．11萬元
C．11.3萬元
D．15萬元
（3）該企業(yè)10月28日的原材料損失中，應計入營業(yè)外支出的金額為：
A．28.5萬元
B．37萬元
C．40萬元
D．45.5萬元
（4）該企業(yè)11月末出售設備使企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈增加：
A．22萬元
B．27萬元
C．30萬元
D．40萬元
（5）該企業(yè)11月末出售設備使企業(yè)凈收益增加：
A．2萬元
B．3萬元
C．8萬元
D．5萬元
標準答案： A,B,D,B,A
1、2004年確認的財務費用，是應計利息與益價攤銷的差額。
1000*6%*3/12-（1060-1000）/3*3/12=10萬元
2、該項非貨幣性交易不涉及補價，則換入的入帳資產(chǎn)價值，按照換出資產(chǎn)的帳面價值，加上應支付的相關(guān)稅費確定，由于該企業(yè)在非貨幣性交易中并未支付稅費，則該項專利權(quán)的入帳價值為原設備的帳面價值，即15-4=11萬。
3、應計入營業(yè)外支出的金額為50+8.5-10-3=45.5萬元。
4、現(xiàn)金流量增加凈額=30-3=27萬元。
5、出售凈收益=30-（40-15）-3=2萬元。