第四大題 ：綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位）
1、甲市某內(nèi)資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年全年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，進項稅為460萬元（其中進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅為60萬元）。
（2）出租閑置的設(shè)備，全年取得租金收入200萬元。
（3）全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元，管理費用800萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費100萬元；未形成資產(chǎn)的研發(fā)費用80萬元），營業(yè)費用1500萬元（其中：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1300萬元），營業(yè)外支出250萬元（其中：稅收滯納金10萬元；通過市政府向貧困山區(qū)捐款240萬元）。
（4）企業(yè)實際占地面積12萬平方米，其中企業(yè)自辦的學(xué)校占地1萬平方米。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額為2元/平方米。企業(yè)年初擁有房產(chǎn)原值為3000萬元；當年8月份自建一處水塔，建造成本為100萬元。已知當?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為20%。企業(yè)擁有載貨汽車2輛，每輛自重29.8噸；客貨兩用車1輛，自重10噸。當?shù)剌d貨汽車年稅額為100元/噸。企業(yè)當年繳納契稅8萬元。假設(shè)企業(yè)沒有其他涉稅事項，并且以上稅金均不包括在管理費用中。
（5）2008年11月份一批存貨由于雷擊造成毀損，該批存貨賬面成本為15萬元，其中生產(chǎn)該批存貨耗用的原材料價值為10萬元。已經(jīng)取得保險公司賠款9萬元和相關(guān)責(zé)任人賠款3萬元。當年該事項未做賬務(wù)處理。注：該企業(yè)增值稅適用稅率為17%。
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的稅金。
（2）計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費。
（3）計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的營業(yè)費用。
（4）計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的存貨損失。
（5）計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的公益性捐贈支出。
（6）計算企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
1、甲市某內(nèi)資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年全年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，進項稅為460萬元（其中進口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅為60萬元）。
（2）出租閑置的設(shè)備，全年取得租金收入200萬元。
（3）全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元，管理費用800萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費100萬元；未形成資產(chǎn)的研發(fā)費用80萬元），營業(yè)費用1500萬元（其中：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1300萬元），營業(yè)外支出250萬元（其中：稅收滯納金10萬元；通過市政府向貧困山區(qū)捐款240萬元）。
（4）企業(yè)實際占地面積12萬平方米，其中企業(yè)自辦的學(xué)校占地1萬平方米。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額為2元/平方米。企業(yè)年初擁有房產(chǎn)原值為3000萬元；當年8月份自建一處水塔，建造成本為100萬元。已知當?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為20%。企業(yè)擁有載貨汽車2輛，每輛自重29.8噸；客貨兩用車1輛，自重10噸。當?shù)剌d貨汽車年稅額為100元/噸。企業(yè)當年繳納契稅8萬元。假設(shè)企業(yè)沒有其他涉稅事項，并且以上稅金均不包括在管理費用中。
（5）2008年11月份一批存貨由于雷擊造成毀損，該批存貨賬面成本為15萬元，其中生產(chǎn)該批存貨耗用的原材料價值為10萬元。已經(jīng)取得保險公司賠款9萬元和相關(guān)責(zé)任人賠款3萬元。當年該事項未做賬務(wù)處理。注：該企業(yè)增值稅適用稅率為17%。
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的稅金。
（2）計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費。
（3）計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的營業(yè)費用。
（4）計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的存貨損失。
（5）計算企業(yè)2008年準予在稅前扣除的公益性捐贈支出。
（6）計算企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。