一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分，每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）
1.下列有關(guān)我國稅收執(zhí)法權(quán)的表述中，正確的是（ ）。
A.經(jīng)濟特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施
B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種
C.按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機構(gòu)負責(zé)征收
D.各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報國務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案
【答案】B
【解析】涉外稅收必須執(zhí)行國家統(tǒng)一的稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。中央和地方共享稅主要由國家稅務(wù)機構(gòu)負責(zé)征收。
2.下列有關(guān)個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（）。
A.特許權(quán)使用費所得以特許權(quán)的使用地作為所得源地
B.財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實現(xiàn)地作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點為所得來源地
D.勞務(wù)報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地
【答案】A
【解析】財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地，作為所得來源地；利息、股息、紅利所得， 以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地，作為所得來源地；勞務(wù)報酬所得，以納稅人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地。
3.如果某增值稅納稅人總分支機構(gòu)不在同一縣市，總機構(gòu)已被認定為增值稅一般納稅人，其分支機構(gòu)在申請辦理一般納稅人認定手續(xù)時，正確的做法是（）。
A.不必申請，自動被視為一般納稅人
B.在總機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
C.在分支機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
D.可自行選擇所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
【答案】C
【解析】一般納稅人總分支機構(gòu)已在同一縣（市）的，應(yīng)分別向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
4.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100 000元，增值稅17 000元。甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117 000元；另向乙企業(yè)收取手續(xù)費10 000元，未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納（ ）。
A.增值稅1 452.99元
B.增值稅1 700元
C.營業(yè)稅500元
D.營業(yè)稅6 350元
【答案】A
【解析】本題丙企業(yè)將發(fā)票開具給甲企業(yè)，不符合代購的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按照甲企業(yè)的正常購銷處理，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅＝117000÷(1+17%)×17％＋10000÷（1＋17％）×17％－17000＝1452.99（元）
5.下列有關(guān)消費稅的表述中，正確的是（）。
A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費稅
B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)征收消費稅
C.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物到岸的當(dāng)天
D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在使用時繳納消費稅
【答案】A
【解析】選項B，啤酒屬于從量征稅的應(yīng)稅消費品，無論包裝物是否返還，不再征收消費稅；選項C，納稅人進口應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天；選項D，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不征收消費稅。
1.下列有關(guān)我國稅收執(zhí)法權(quán)的表述中，正確的是（ ）。
A.經(jīng)濟特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施
B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種
C.按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機構(gòu)負責(zé)征收
D.各省級人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報國務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案
【答案】B
【解析】涉外稅收必須執(zhí)行國家統(tǒng)一的稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。中央和地方共享稅主要由國家稅務(wù)機構(gòu)負責(zé)征收。
2.下列有關(guān)個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（）。
A.特許權(quán)使用費所得以特許權(quán)的使用地作為所得源地
B.財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實現(xiàn)地作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點為所得來源地
D.勞務(wù)報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地
【答案】A
【解析】財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地，作為所得來源地；利息、股息、紅利所得， 以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地，作為所得來源地；勞務(wù)報酬所得，以納稅人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地。
3.如果某增值稅納稅人總分支機構(gòu)不在同一縣市，總機構(gòu)已被認定為增值稅一般納稅人，其分支機構(gòu)在申請辦理一般納稅人認定手續(xù)時，正確的做法是（）。
A.不必申請，自動被視為一般納稅人
B.在總機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
C.在分支機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
D.可自行選擇所在地申請辦理一般納稅人認定手續(xù)
【答案】C
【解析】一般納稅人總分支機構(gòu)已在同一縣（市）的，應(yīng)分別向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
4.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100 000元，增值稅17 000元。甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117 000元；另向乙企業(yè)收取手續(xù)費10 000元，未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納（ ）。
A.增值稅1 452.99元
B.增值稅1 700元
C.營業(yè)稅500元
D.營業(yè)稅6 350元
【答案】A
【解析】本題丙企業(yè)將發(fā)票開具給甲企業(yè)，不符合代購的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按照甲企業(yè)的正常購銷處理，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅＝117000÷(1+17%)×17％＋10000÷（1＋17％）×17％－17000＝1452.99（元）
5.下列有關(guān)消費稅的表述中，正確的是（）。
A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費稅
B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)征收消費稅
C.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物到岸的當(dāng)天
D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在使用時繳納消費稅
【答案】A
【解析】選項B，啤酒屬于從量征稅的應(yīng)稅消費品，無論包裝物是否返還，不再征收消費稅；選項C，納稅人進口應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天；選項D，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不征收消費稅。