5.既有自產(chǎn)卷煙，同時又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)（以下簡稱回購企業(yè)），從聯(lián)營企業(yè)購進后再直接銷售的卷煙，其不再征收消費稅的條件
（ ）
A.聯(lián)營企業(yè)按公示調(diào)撥價格申報納稅
B.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供所需加工卷煙的牌號
C.回購企業(yè)能夠分別核算回購卷煙與自產(chǎn)卷煙的銷售收入
D.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機關(guān)已公示的消費稅計稅價格
【答案】ABCD
【解析】從聯(lián)營企業(yè)購進后再直接銷售的卷煙，對外銷售
時不論是否加價，凡是符合下述條件的，不再征收消費稅；不符合下述條件的則征收消費稅：
（1）企業(yè)在委托聯(lián)營企業(yè)加工卷煙時，除提供給聯(lián)營企業(yè)所需加工卷煙牌號外，還須同時提供稅務(wù)機關(guān)已公示的消費稅計稅價格。聯(lián)營企業(yè)必須按
照已公示的調(diào)撥價格申報繳稅。
（2)企業(yè)將聯(lián)營企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務(wù)機關(guān)檢查；如不分開核算，則一并計入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費稅。
6.下列各項中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”科目及適用稅率計算繳納營業(yè)稅的有（?。?BR> A.在旅游景點經(jīng)營索道取得收入
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得收入
C.圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入
D.將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進行裝卸和搬運取得收入
【答案】AB
【解析】圖書館借閱，是文化體育業(yè)；；將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進行裝卸和搬運，這是交通運輸業(yè)。
7.下列各項中，可以免征營業(yè)稅的有（?。?BR> A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入
B.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得手續(xù)費收入
C.QFⅡ委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得差價收入
D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入
【答案】CD
【解析】金融企業(yè)的手續(xù)費收入和電腦福利彩票的手續(xù)費，均無免征規(guī)定。
8.下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（?。?BR> A.城市維護建設(shè)稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征
B.對“三稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設(shè)稅也可同時返還
C.對于因減免稅而需進行“三稅”退庫的，城市維護建設(shè)稅也可同時退庫
D.納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)
【答案】AC
【解析】對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育贊附加，一律不予退(返)還。城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“三稅”稅額。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。
9.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用的有（?。?BR> A.長期借款的利息支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【答案】BCD
【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：
（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；
（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；
（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；
（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。
10.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（）
A.對留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為關(guān)稅完整價格
B.對以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價格
C.對留購的進口展覽品，以一般進口貨物估價辦法的規(guī)定固定關(guān)稅完稅價格
D.以租賃方式進口貨物，承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定固定關(guān)稅價格
【答案】ABD
【解析】對于境內(nèi)留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格,所以，C不對。
（ ）
A.聯(lián)營企業(yè)按公示調(diào)撥價格申報納稅
B.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供所需加工卷煙的牌號
C.回購企業(yè)能夠分別核算回購卷煙與自產(chǎn)卷煙的銷售收入
D.回購企業(yè)向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機關(guān)已公示的消費稅計稅價格
【答案】ABCD
【解析】從聯(lián)營企業(yè)購進后再直接銷售的卷煙，對外銷售
時不論是否加價，凡是符合下述條件的，不再征收消費稅；不符合下述條件的則征收消費稅：
（1）企業(yè)在委托聯(lián)營企業(yè)加工卷煙時，除提供給聯(lián)營企業(yè)所需加工卷煙牌號外，還須同時提供稅務(wù)機關(guān)已公示的消費稅計稅價格。聯(lián)營企業(yè)必須按
照已公示的調(diào)撥價格申報繳稅。
（2)企業(yè)將聯(lián)營企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙，其銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務(wù)機關(guān)檢查；如不分開核算，則一并計入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費稅。
6.下列各項中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”科目及適用稅率計算繳納營業(yè)稅的有（?。?BR> A.在旅游景點經(jīng)營索道取得收入
B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得收入
C.圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入
D.將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進行裝卸和搬運取得收入
【答案】AB
【解析】圖書館借閱，是文化體育業(yè)；；將貨物在裝卸現(xiàn)場之間進行裝卸和搬運，這是交通運輸業(yè)。
7.下列各項中，可以免征營業(yè)稅的有（?。?BR> A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入
B.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得手續(xù)費收入
C.QFⅡ委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得差價收入
D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入
【答案】CD
【解析】金融企業(yè)的手續(xù)費收入和電腦福利彩票的手續(xù)費，均無免征規(guī)定。
8.下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（?。?BR> A.城市維護建設(shè)稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征
B.對“三稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設(shè)稅也可同時返還
C.對于因減免稅而需進行“三稅”退庫的，城市維護建設(shè)稅也可同時退庫
D.納稅人違反“三稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應(yīng)一并作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)
【答案】AC
【解析】對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育贊附加，一律不予退(返)還。城建稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的“三稅”稅額。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。
9.依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用的有（?。?BR> A.長期借款的利息支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
【答案】BCD
【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：
（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；
（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；
（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；
（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。
10.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（）
A.對留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為關(guān)稅完整價格
B.對以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價格
C.對留購的進口展覽品，以一般進口貨物估價辦法的規(guī)定固定關(guān)稅完稅價格
D.以租賃方式進口貨物，承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定固定關(guān)稅價格
【答案】ABD
【解析】對于境內(nèi)留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格,所以，C不對。